文档介绍：财务管理制度
现金管理
库存现金不准超过开户银行核定的限额。
禁止用现金、现金支票支付对外任何款项(工程款、材料款、机械租费、民工工资、补偿费及其它结算业务)。
不准坐支现金,财务部门收到现金后,应当天交存银行,如当天不能交存银行,第二天也必须交存银行。
财务部门支付现金只可用于内部职工使用,使用范围仅限于以下五项,不能超范围使用:
给职工个人的工资、各项工资性补贴;
支付给个人的劳务报酬;
支付各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费;零星采购:
支付出差人员必须随身携带的差旅费;
根据国家规定颁发给个人的科学、技术、文化、教育、卫生、体育等各种奖金;
各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出;
结算起点以下的零星支出,现行规定的结算起点为1000元;
中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
禁止出现公款私存现象。
禁止白条抵库。
禁止私设小金库。
第二条银行账户
月末出纳人员应当及时核对银行账户,确保银行存款账面余额与银行对账单相符。对核对过程中发生的未达账项,应查明原因,并编制“银行存款余额调节表”。
本单位银行账户不能代办其它单位任何业务,不得出借账户。
支票、印签分开保管。
支票的使用必须有支票登记薄。
第三条备用金管理
备用金可实行定额备用金和一次性预支备用金两种制度。
各部门负责人、对外协调人员、司机、物资采购人员、食堂管理人员实行动态定额备用金制度,其他人员实行一次性预支备用金制度。
实行定额备用金制度的部门(个人)在业务发生后七天内及时报销,报销后付给现金,补足定额。
实行一次性预支备用金的部门(个人),应根据临时性工作需要,经领导批准后借支相应额度备用金。备用金使用在票据取得七天内办理报销并交回余额。
对不按规定期限报销或不按时交回余额款的,在当月工资中扣清;当月工资不足的,在以后各月工资中逐期扣除,直至扣完为止。
备用金的使用也是现金使用,纳入现金管理范围。职工使用备用金,仅限于现金管理制度中规定中的差旅费、对外招待费(餐费、零星购烟、酒),零星采购等。
每月25日财务部门开始清理备用金,对不能及时交还的备用金,要问清楚原因,及时解决问题。备用金每月由经办人与财务部门核对签认。
第四条发票管理
发票领用、保管
由出纳领购、保管、整理、缴销;会计设登记簿进行登记;
发票由出纳人员专人保管、专柜存放;
发票的开据原则上应在结账同时开据并由经办人签字。公司经营部门人员外出结款需提供发票的,由经营部门经理同意后,方可办理开票手续,并于15日内完成款项结算工作;
发票开据、作废
发票要序时、序号开具,不得虚开、代开、跳号、开大头小尾发票;
发票作废时必须一式三联加盖“作废”戳记章;
第五条办公室管理
200元以上2000元下的物品按低值易耗品管理。
购买的低值易耗品办公室要验收入库,建立低值易耗品台帐。
低值易耗品的领用责任到具体人。
财务实行一次性摊销。
每月25日食堂结帐,26日后视同为下月伙食支出,以便月末即时冲减总务备用金。
第六条物资管理
1、申购:每月初,由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量,向公司物资部门提出申请。
2、供应商的选择和评价:物资部门根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册,对达到要求的供应商评出相应等级,优先选择高等级的供应商,坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。
按材料供应商建立采购信息档案,并对已验收的材料做好相应的标识,保证各种材料的可追溯性。
3、采购:物资部门收到项目部提出的材料申请后,按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式,向在册供应商进行询价,按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。
4、验收:供应商送货至项目部,项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后,办理入库手续并在验收单上签字,同时报经各项目部材料员签字确认。
材料验收单一式三联,一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据,一联交供应商作为结账凭据,一联送公司财务部入账。
5、领用:项目部各班组,应严格按照相应施工进度的材料需用量领用,不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。领用时,应由仓库保管员填制领料单,由领用班组签字,同时应报经项目部负责人签字批准后,仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。
6、结存:每月月末(26日前),各项目部应对库存的各种材料(暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料)进行盘点,编制材料收发存月报表,填清结存材料的数量、单价、金额,经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。
7、对账:物资部门月末结账后,将本月入库单、出库单、物资动态表交到财务,财务做账后与物资部门核对本月收料、发料及库存余额,