区域利润核算操作l办法.pptx

文档介绍：目前效益管理中存在的问题
销售费用居高不下,生产成本持续上涨,结构、价格调整带来的净收入增长不能抵消成本上涨。
费用控制措施不得力,浪费的现象没有得到有效控制,靠公司管理部门监控不解决实质问题
区域主管只重视销量,对成本和利润不重视,只知道从寻求公司费用支持,不从管理和市场上寻找突破口。
经济分析质量不高,各区域分析不够深入,针对“区域”整改措施制订不具体,整改结果不明显,落实不力。
区域主管掌握的核算结果主要来自于财务报表,由于缺乏财务知识,对于核算结果不理解,甚至不认可。
财务核算数据是每月汇总,从而导致市场整改、调整的延迟。
对区域主管开展的利润考核只是对结果的考核,没有过程数据作支撑,不能起到有效的指导作用。
第一步:确定产销分离买卖价
首先确定生产成本,按2011年元到六月份的平均生产成本(含生产管理费用和财务费用)核算。
由销售公司确定各产品的年度利税目标,可按上年利税的120%确定。
用生产成本加利税确定生产销售买卖价
见产品操作空间核算表
第二步:确定销售成本
由销售公司核算销售管理费用,可按上年费用的110%进行预算,主要项目有招待费、差旅费、广宣、工资(含提成、奖励)、其他(办公、电话、燃油、统筹、公摊、折旧等)、2011年不可预见费用,按产品销量进行公摊。
核算销售成本,产销买卖价加上销售管理费用即销售成本。
见产品操作空间核算表
第三步:确定操作空间
核算销售底价,用开票价减去返利即为公司销售底价。
操作空间,用销售底价减去销售成本即为操作空间,其中包括运费、促销费(含进店费、瓶盖奖、赠酒、奖励、其他等),主管可根据操作空间制订促销方案,报分公司老总审批执行。
见产品操作空间核算表
产品操作空间核算表
产品名称
生产成本
管财费用
利税
销售管
理费用
销售成本
开票价
月返
操作空间
1
2
3
4
5
6=2+3+4+5
7
8
9=7-8-6
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