文档介绍：一般部分
一、鸡西中元有限责任会计师事务所自然状况及所在城市概况:
鸡西中元会计师事务所原来隶属于鸡西市审计局,是经黑龙江省财政厅批准第一批完成脱钩改制的中介机构,成立于1999年8月30日,注册资金30万元,是由注册会计师、注册资产评估师、注册造价工程师、注册税务师等自然人发起设立的有限责任性质的会计师事务所,是独立的法人实体,经过近五年的发展业务遍及鸡西市及六个区、鸡东县、密山市、虎林市、七台河市、佳木斯市等一些周边地区。
地点:鸡西中元有限责任会计师事务所位于鸡西中心大街305号鸡西中元有限责任会计师事务所地理位置优越,交通便利。
人员:拥有职业人员23人,其中注册会计师12人,注册评估师6人,造价工程师4人,注册税务师2人,这些人中具备高级职称的5人,中级职称的16人。建所五年多,完成的委托业务无投诉,无虚假,受到了客户的一致好评。在企业财务报表审计、司法鉴定、破产清算、基建审计、财务咨询等方面尤其见长。
二、中元会计师事务所的组织机构章程及各自的职责:
1、内部机构设置:
(1)主任会计师:负责管理全所事务及重大决策
(2)副主任会计师:负责全所的业务执行
(3)审计咨询部:法定审计业务
(4)资金验证部:企业新设备或者变更注册资本验证
(5)资产评估部:各种目的的资产评估业务
(6)基建审计部:工程项目预结算核
(7)司法鉴定部:公检法部门委托的各类司法鉴定
(8)综合审理部:业务报告出具前的重点考核
(9)办公室:事务所的日常管理部门
2、中元会计师事务所的章程
章程是事务所内部管理制度的基本法。实践证明,章程和其他各项内部管理制度比较完善的事务所,主任会计师各自的职权明确,运作比较平稳和顺畅,各类利益主体的关系及权利和义务比较协调。
事务所、股东会能够严格按照章程规定履行各自的职责,没造成任何不必要的矛盾。
由章程和内部制度规定,对一些重大的问题能够经过一定的程序讨论后民主决策决定后再执行,具体来讲:
事务所能够按照章程规定的期限或根据工作需要及时召开股东会议;事务所的董事会议能够根据工作需要召开;一方面能够按照章程规定的职权履行职责,尤其是每年年度终了时能够组织财务检查并向股东会会议报告年度财务情况。另一方面,主任会计师能够支持和督促监事会依照章程开展必要的活动;事务所建立健全会议档案制度。
事务所对财务情况有一个清晰的透明度。能够将当年收入、支出、盈利、亏损和利润分配情况透明并向全体股东公开。
会计师事务所内部关系协调发展、员工之间志趣相投、心理相容、智能互补、团结友爱和睦相处,使每个人的积极性、创造性能够以发挥。主任会计师对员工能够以诚相待,以能够用适当待遇和事业留住人,用感情留住人,能够用自己的实际行动,努力去创造一个和谐的、稳定的积极向上的人际关系环境,以增强凝聚力并激发员工的内在动力,来达到共同的目的。作为事务所的员工能够尊重领导服从领导、有意见能够通过正常的途径和合适的方式反映。
三、执业资格及业务范围
具备的执业资格:
1、省财政厅批准:注册会计师行业执业证书
2、黑龙江省建设厅颁发工程造价资询单位乙级资质证书。
3、财政部颁发:资产评估资格证书
4、黑龙江司法厅颁发:司法会计、基建鉴定许可证
5、黑龙江省高级人民法院指定人民法院司法财务审计鉴定入册机构
业务范围:
1、务种目的的资产评估业务;
2、财务报表审计;
3、验证注册资本;
4、基本建设预、结、结、决算审计;
5、各种类型的司法鉴定;
6、破产清算财务审计
7、企业效益预测;
8、政策法规、财务会计业务咨询等;
四、健全审计机构的内部管理及其实施评价
健全内部治理机制,提高鉴证服务水平会计师事务所现已基本形成了比较完整的质量管理工作秩序:
(1)能够抓好审计质量管理。做法一是抓质量控制制度先后制定了报表审计、资本验证、操作程序、工作底稿、报告格式、岗位职责、质量监管、审计档案等方面的二十余个管理和办法,基本实现了健全和完善审计工作程序监管运作体系的目的。二是抓人员资质等级的管理,先后制定和印发了从业人员的执业能力,执业道德、执业效益诸方面的综合考核制度。三是抓审计底稿和审计报告的三级复核管理。先后制定和推行了底稿格式。操作要求、必备程序、报告内容、风险评估、差错防范等审核平台,基本实现了健全和完善服务质量监督网络的目的。
(2)能够抓好审计质量管理。一是坚持励精图治的原则,树立维护社会公共利益和投资者合法权益的坚强信念。二是坚持克尽厥职的原则,不受任何人和单位的任何方式的干扰。三是坚持尽心竭力的原则,认真对待审计过程中的每个要点和细节。四是坚持推诚相见的原则,充分了解和尊重客观现状和事实。
(3)能够抓好业务部门的管理。一是处理好巩固客户与开拓市场的