文档介绍：为进一步规范公司财务管理制度,建立完善的财务核算、监督体制,严肃财经纪律,加强财务管理,确保公司业务健康发展,依据《中华人民共和国会计法》及现行国家有关财务会计制度,制定本办法。
一、会计核算管理
1、公司会计核算执行《企业会计准则》、《小企业会计制度》及其有关补充规定。
2、公司以每年公历1月1日至12月31日作为一个会计年度。半年度、季度、月底均为会计中期。
3、公司会计核算以人民币为记帐本位币,以权责发生制为记帐原则,资产以历史成本为计价基础。
4、会计核算以实际发生的交易或事项为依据,设置总帐、明细帐、现金日记帐、银行日记帐等,如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
二、会计基础工作管理
1、对所有的原始凭证,财务部门都必须进行审核,确保各项原始记录的真实、完整、准确、清晰、及时。
2、依照审核无误的原始凭证进行会计处理,如实反映企业经济活动,确保会计信息的真实、合理、合法。
3、建立会计档案管理制度。按照有关规定,定期对会计资料进行整理、立卷、归档、保管、调整、销毁,建立严格的管理制度,保证会计资料完整无损。
4、建立企业财务内部相互牵制和内部控制制度。严格财务人员岗位责任制和会计电算化操作权限,正确行使会计人员权利。
5、按照税法的有关规定,认真、及时地做好各项税费的申报、清缴工作。
三、资金管理
1、切实加强现金管理。公司在经营活动中所发生的收支业务,应严格执行《现金管理暂行条例》及实施细则和银行结算办法。
2、现金的使用范围包括:支付工资、津贴、奖金、各种劳保福利等国家规定的对个人的其他支出、差旅费、结算起点以下的零星支出、中国人民银行规定的可支付现金的其他支出。
3、加强单位库存现金和银行帐户的监督检查。超过库存现金限额的部分应及时送存银行。不得出租、出借银行帐户,不得签发空头支票和过期支票。对现金和银行日记帐要及时清理,做到日清月结,确保帐帐、帐款相符。
4、所有费用开支和资金的付出,都必须经董事长签字批准后方能办理。
四、资产(固定资产)管理
1、公司应加强固定资产的管理和监督,建立健全固定资产核算制度。固定资产必须经董事会或董事长批准后方能购置。
2、公司取得固定资产时,应当按照取得时的实际成本入帐。固定资产折旧按季计提。折旧方法采用年限平均法。
3、加强公司办公设备及办公用品、用具等财产的购置和使用管理。需新购设备或办公用品、用具,应本着节俭、必须、合理的原则,由经理审批同意后方能采购。
4、建立健全单位固定资产定期盘点制度。固定资产盘点工作每年至少一次。对在盘点过程中发现的盘盈、盘亏、毁损的固定资产,应于期末前查明原因,写出书面报告,并根据公司的管理权限,及时向公司申请办理相关审批手续。同时向税收部门申请办理税前列支审批。
五、成本费用支出管理
1、认真执行国家有关成本费用管理的法规和成本费用开支范围、支出项目的规定,严格制止违反财经纪律事项。
2、建立公司业务接待各项费用支出事前请示和定额核准审批制度,经经理同意后方可执行(业务招待费尽量控制在全年营业收入的5%以内)。
3、建立成本、费用管理目标责任制。强化成本费用支出预算的编制和执行管理,实施成本费用总额控制办法。通过成本和费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核,达到节约各项费用支出,降低成本,提高经济效益。