文档介绍：现金管理辛寨镇财务内控制度辛寨镇财务内控制度现金管理1、钱账分管制度:即管钱的不管账,管账的不管钱的原则。各部门应配备专职出纳员,负责办理现金收、付和现金保管业务,非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。《会计法》规定出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收撩楞嘘积贺奔足筒婚柯啼光拙亮矽氨摔麓盘床女致邯占篇店尘姐翠吞靳咐邱鳃挥暑蚀凶熙馏刊相械趁惕稠洼屹哲稳谬埃两歹苗侄火脖队拿戏挂琉尝
1、钱账分管制度:即管钱的不管账,管账的不管钱的原则。各部门应配备专职出纳员,负责办理现金收、付和现金保管业务,非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。《会计法》规定出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作,但应负责登记现金日记账和银行存款日记账,与会计员登记的现金银行存款总账,相互核对。
2、现金开支的范围:根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定,(1)支付员工工资、(2)支付差旅费、(3)支付因公借款、(4)支付零星采购材料和用品款、(5)支付运杂费。
3、现金必须及时交库:各业务部门收入的现金,应于当天送交财政所,不得挪用、挤占和公款私存银行。
4、坚持日清日结:出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理、按日结账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地盘点数核对相符,是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。如有长款、短款,应查明原因,属于账务的错误及时更正,属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应由过失人赔偿。
5、坚持现金盘点制度:出纳自身盘点,应由领导以及有关业务人员定期抽查盘点,重点检查账款是否相符,有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。
6、规定库存现金限额:实际库存现金超过库存限额时,出纳员应将超过部分及时送存银行,如实际库存现金低于库存限额,应及时补提现金。
示例:
一、办公储备现金,不超过人民币1000元,要做到日清月结,库存现金不应超过规定限额。
二、办公储备现金不得私自挪用,不能白条抵帐,不能私自外借。
三、因工作需要,如出差、业务招待和杂费;购买1000元以上的办公用品等(100元以内,不予借支,先个人垫付,然后凭正式发票报销),支取现金时,必须由经办人员填写现金支出申请,经
财政所长审批、镇长签字,出纳方可办理支取现金手续。
四、现金报销,首先填制支出凭单,凭正式发票,由镇长签字,由出纳办理报销手续。现金支出后,发票要加盖“现金付讫”戳记。
五、报销事宜应由经办人员亲自办理,不得相互转让或让他人代替办理。
六、取得的原始发票上要注明有单位名称,票据填写要完整、印章要清楚,符合有关规定。
七、罚款一律不予报销。
八、如需大额现金(一万元以上),应提前2天通知
财政所,以便做好准备。
九、现金领用人与审批人不得为同一人
银行存款管理
1、各类货币资金,应按照资金性质或业务需要,开设银行账户进行结算。财政所应设置银行存款分户账,逐日记录收、支、结存情况,每月与银行对账单核对,编制未达账款调节表,保持账账相符。
2、财政部门收到各业务部门的各种银行收入的结算票据,填写进账单及时送存银行,在银行确认收妥后,有关经办的业务部门方可办理业务的结算手续。在款未收妥之前,不可办理钱物交易的结算手续。
3、各类银行存