文档介绍：税法
主讲人:李丽虹
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第一章税与税法
目标要求
一般了解税法的作用和立法原则
基本理解税法的定义、税法的特征
充分熟悉税法结构体系、现行税收管理体制
牢固掌握税法的基本要素和税法的分类
区分税法学****的重难点,以点带面的展开
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税收类课程的基本层次体系
先行课程
后续课程
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教材的逻辑体系
税法概述:第一章税与税法
对应内容为税法先行课程
分税种进行介绍:第二章至第十三章
对应内容为税法主体
税收征管法:第十四章
对应内容为税法后续课程
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第一节税行为的二元结构
税的定义
国家为了实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定,强制地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。
税的二元主体性
征税者: 税收(传统) 纳税者:税负(现代)
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税收的特征
强制性、无偿性、固定性
税收概念的理解:
分配关系
政治权利
社会公共需要
税收的特征
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强制性:指税收是国家凭借政治权力,通过法律形式对社会产品进行的强制性的分配。
无偿性:国家征税后,税款不再直接返还给纳税人,也不付出任何直接形式的报酬。它合税收明显区别于国债等财政收入形式。
固定性:指税收预先规定了对什么征税及其征收比例等税制要素。并保持相对的连续性和稳定性。
2、税收的特征
无偿性是税收“三性”的核心
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中国古代税收思想
先秦时期
管仲的税收思想
儒家的税收思想
法家的税收思想
秦朝至清朝的税收思想
管仲
桑弘羊
张居正
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现代市场经济下的税收
-现代公共财政理论:公共财政是法制化的财政
-公共财政的特征:
法治性:依法治税、依法理财
公共性:满足社会公共需要
公平性:横向公平、纵向公平、产品服务公平、制度方式公平
非营利性:追求社会利益最大化
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二元主体的另外一个方面-税负
-制约因素
经济发展水平
宏观经济政策
税收制度
税收征管水平
-税负的度量
-税负的转嫁
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