文档介绍：营业税改征增值税
申报操作实务培训
培训内容
申报表变化内容
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申报填报实例
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企业端操作说明
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申报流程及注意事项
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增值税纳税人申报时间
增值税纳税人的申报时间原则上为次月的1-15日,在纳税期内遇法定节假日,申报期限可顺延(遇最后一日为法定节假日的,顺延1日;在每月1日至15日内有连续3天以上法定节假日的,按休假日天数顺延)。
如2012年11月所属期的增值税纳税申报时间为2012年12月1至15日。
小规模纳税人申报流程
小规模纳税人申报方式包括上门申报、网上离线申报(需先到广州市数字认证管理中心(/)申请数字证书办理CA证书,定期定额的个体工商户不得网上申报)、电话申报(凡涉及减免税及差额征税的纳税人不能选择电话申报)。
为提高办税效率,减轻纳税人办税负担,小规模税人可通过电话申报方式进行纳税申报。
小规模纳税人申报流程
定期定额的个体工商户(简称“双定户”)的小规模纳税人可采取“以征代报”(即通过完成储税扣缴代替申报,须经税务机关批准)的简易申报方式进行申报。个体双定户选择储税划缴方式扣税的,应按照约定扣款期限提前存入应扣缴的税款。在定额执行期结束后60天内进行汇总申报。
小规模纳税人申报流程
定期定额的个体工商户亦可采用上门申报、电话申报方式进行申报。其中到税务机关代开增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票,以及开具普通发票金额超过定期定额的,需作电话申报或到办税服务厅申报。双定户适用小规模纳税人增值税申报表。
小规模纳税人申报-电话申报流程
具体请按语音提示操作。
小规模纳税人申报-网上离线申报流程
一般纳税人申报流程-缴纳税款
1、电话申报企业可按电话语音提示清缴税款。
2、上门缴款
【范围】所有企业。
【做法】上门(或电话)申报后,在税务机关办税大厅缴纳税款。纳税人可使用ETS或划银联卡的方式缴纳税款。