文档介绍：第八章所得税纳税申报代理实务
税务代理实务 Tax Agent Practice
企业所得税纳税申报代理
个人所得税纳税申报代理
内容提要
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能力目标
教学方法
理解企业所得税、个人所得税纳税申报的程序
掌握企业所得税、个人所得税应纳税额的计算及纳税申报表填制
启发式教学
案例教学法
归纳教学法
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教学时间
教学重点
教学难点
理论教学4学时
企业所得税、个人所得税纳税申报的程序
企业所得税、个人所得税应纳税额的计算及纳税申报表的填制
企业所得税、个人所得税应纳税额的计算及纳税申报表的填制
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案例分析
旭日公司是北京市的一家提供运输、餐饮服务、汽车修理修配服务的综合服务公司。该公司适用的所得税率为33%。为拓展市场,该公司于2002年与另一家企业开办了一家联营企业,联营企业的所得税率为15%。
20xx年该公司的运营状况为:主营业务收入7800万元,成本5005万元,费用1806万元,,。从联营企业分回税后利润255万元。为避免因为不了解税法而多或少纳税,该公司委托宏伟税务师事务所代理纳税申报。
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宏伟税务师税务师应按什么程序代理所得税纳税申报?
代理所得税纳税申报时,?如果不是,应如何计算企业所得税的应纳税所得额?
公司有哪些纳税调整项目?
从联营企业分得的税后利润是否需要纳税?应该如何纳税?
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第一节企业所得税纳税申报代理
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新增内容
纳税义务人
税率
应纳税所得额
应纳税额的计算
税收优惠
源泉扣缴
特别纳税调整
申报和缴纳
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纳税所得额=
纳税人年度的收入总额–不征税收入和免税收入-准予扣除项目-允许弥补以前年度的亏损
计税依据
应纳所得税额= 应纳税所得额×所得税税率-减免税额-抵免税额
计算公式
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销售货物收入
提供劳务收入
股息、红利等权益性投资收益
利息收入
租金收入
特许权使用费收入
接受捐赠收入
其他收入
基本
收入
收入总额的确定
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