文档介绍：内部控制
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内部控制总论
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内部控制-
被定义为一个过程,这个过程受企业的董事会、管理层及其他人员影响。设计这个过程是为达成下列目标提供合理的保证:
营运的效果和效率
财务报表的可靠性
相关法令的遵循
内部控制的定义
COSO
内部控制的定义
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内控系统的整体架构
内部控制的整体架构
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迅速的
逐步的
改进:
改进流程
新的管理软件
重组:
合并、分立
战略联盟
重新定位:
综合成本管理
综合质量管理
变革:
价值链重新设计
企业文化重新定位
速度
战术上的
战略上的
程度
世界经济的发展趋势-转变动力
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目前在中国企业里观察到一些现象
上级部门考核缺乏具体可操作性的指标,指标往往单向考核,造成企业为达到指标而不顾国家的整体利益企业领导精力集中于向政府争取和利用优惠政策多于考虑企业长远发展及企业内部管理的完善。
成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、参观、经验介绍等,而真正花在企业经营上的时间越来越少,结果几年之后,企业经济效益严重滑坡。
企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展,内部关系裙带风严重。
尽管企业内部会议众多,但部门之间各自为政,缺乏正常的沟通环境,经常会议结束问题照旧。
老总忙于解决具体事务,缺乏全方位的考虑企业发展。
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战略定位不明: 企业缺乏对产业愿景的认识和自身的定位,无法
组织和建立未来竞争所需的资源和竞争力
组织架构紊乱: 组织架构不能配合企业战略的实施,难以整合提
升资源
业务流程松散: 业务部门之间联系松散,职能重叠,缺乏信息共
享机制,无法为企业创造附加价值
激励机制不足: 缺乏全面完备的绩效评估制度等激励机制,人才
的成长落后于企业的发展
信息技术缺乏: 信息系统较落后,信息技术运用程度较低,难以
为企业提供决策支持
资金管理低效: 企业缺乏成熟的资金运用和投资管理技能,造成
资金运用的低效率
这些现象的背后原因是……
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