文档介绍：增值税会计
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增值税会计
第一节增值税概述
第二节增值税的计算与申报
第三节增值税会计核算的基础
第四节增值税进项税额的核算
第五节增值税进项税额转出的核算
第六章增值税销项税额的核算
第七节增值税减免与缴纳的核算
第八章小规模纳税人应纳税额的核算
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第三章增值税会计
第一节增值税概述
一、增值税纳税人
二、征税范围
三、税率
四、优惠政策
五、专用发票的使用与管理
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第二节增值税的计算与申报
一、一般纳税人应纳税额的计算
:(购进扣税法)
应纳税额=当期销项税-当期进项税
(1)销项税额的计算
应纳税额=当期销项税*税率
(2)进项税额的计算
进项税额=买价*扣除率
(3)增值税应纳税额的计算
应纳税额=当期销项税-(当期进项税-当期转出的进项税额)-上期留抵的进项税额
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全部价款
+
价外费用
视同
销售
应纳税额计算:一般纳税人(购进扣税法)
(不含税)销售额×17%(或13%)
特殊
销售
准予扣除抵
不准扣除
七项
凭发票
扣税两种
计算扣
除税二项
应纳税额=当期销项税---当期进项税
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第二节增值税的计算与申报
二、小规模纳税人应纳税额的计算
:(简易征收法)
应纳税额=销售额× 征收率
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第二节增值税的计算与申报
三、进口货物应纳税额的计算
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
应纳税额=组成计税价格× 税率
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第二节增值税的计算与申报
四、增值税的申报与缴纳
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第三节增值税会计核算的基础
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一、一般纳税人会计帐户的设置
年
摘
要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
合
计
进
项
税
金
已
交
税
额
减
免
税
款
出口
抵减
内销
产品
应纳
税额
转出
未交
增值
税
合
计
销项税额
出
口
退
税
进项税额转出
转出多交增值税
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