文档介绍：四星级酒店
财务管理制度
第一篇:财务会计制度
第一章:总则
第一条:为加强酒店财务管理,规范酒店财务行为,统一会计核算标准,保障会计信息的真实、完整。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《旅游饮食企业财务制度》的有关规定,结合酒店实际情况,制定本制度。
第二条:酒店的财务会计工作,在总经理的领导下,授权财务经理负责管理。财务部下设《会计核算、营业收入、收入审查、成本核算、采购工作、网络管理》等部门,承担酒店物资采购、收支管理、会计核算、网络信息管理等工作,对总经理负责。
第三条:财务人员必须认真执行国家法律法规的规定,依法行使监督职权,认真做好会计核算工作和财务管理工作。
第二章:会计核算
第四条:根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《旅游饮食企业财务制度》的有关规定,结合酒店的实际情况,制定酒店会计核算政策和办理会计核算业务。
第五条:酒店发生之经济业务,按规定填制会计凭证,登记会计帐本,编制会计报表。
第六条:会计期间分为年度、季度和月度,年度会计期间自公历1月1日起至12月31日止,月度会计期间自每月的第一日起至最后一日止。
第七条:会计核算以“人民币”为记帐本位币。采用“借贷”复式记帐法记帐。
第八条:按权责发生制原则核算,按《旅游饮食企业财务制度》设置会计科目。
第九条:会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计核算资料,必须符合国家统一会计制度规定,做到口径一致,相互可比。
第十条:收入与成本费用应相互配比。
第十一条:划分收益性支出和资本性支出。
第十二条:各项财产物资均按取得时的实际成本计价。
第十三条:会计核算政策
存货按加权平均法核算;
低值易耗品摊销采用一次摊销法和分期摊销法核算;
无形资产和递延资产在受益年限内平均摊销;
固定资产采用平均年限法计提折旧;
第十四条:记帐程序
酒店发生之经济业务按照先单据、后款项的原则办理。发生之经济业务必须凭审批有效的、手续完备的原始凭证记帐。
出纳凭审批有效的、手续完备的收支凭证办理收支业务,登记现金日记帐和银行存款日记帐。按管理要求编制现金和银行存款收支日结表,将收支单据和日结表一并交会计审查和记帐。
会计审查收支日结表和收支凭证无误后,根据收支凭证填制记帐凭证,经财务经理审核签字后,按记帐凭证和记帐凭证汇总表登记明细分类帐和总分类帐。
会计根据明细分类帐和总分类帐编制会计报表,送财务经理审核签认,再呈总经理审批。
会计应按时做好记帐、对帐和结帐工作,按月、季、年编制财务会计报表。
第三章:计划管理
第十五条:按集团公司对酒店经营管理目标的要求,在总经理的领导下,通过市场调查、对酒店经营情况的分析,确定酒店总体经营目标,各部门按经营目标编制经营计划。
第十六条:经营计划经财务部审核汇总,报总经理审批后执行。
第十七条:酒店经营计划包括营业计划、成本费用计划、利润计划、资产购置计划和财务收支计划。
第十八条:年度经营计划于每年11月中旬开始编制,12月下旬完成。月度资金计划于上月末完成。
第十九条:经营计划经审批后下达至各部门执行。
第四章:流动资产管理
第二十条:酒店流动资产的管理实行分工合作,相互牵制的原则,对各项流动资产及时核对、及时检查,不允许以“白条”抵库,货币资金做到日清月结。
第二十一条:货币资金管理
1、按中国人民银行颁布的《现金管理条例》和《支付结算办法》的规定进行管理。
2、资金的收付业务由财务部按程序、按管理制度办理。严禁违规操作,严禁保留帐外资金。
3、现金和银行存款设置日记帐管理,对发生的收支业务,按发生顺序逐笔序时登记。
4、各项收支原始凭证在办理收付款业务后,应及时加盖“收、付款”章。出纳凭单登记日记帐,会计凭单编制记帐凭证。
5、酒店货币资金的管理按《资金管理制度》、《费用报销管理规定》、《审批权限管理规定》等文件执行。
第二十二条:应收帐款管理
1、酒店应收帐款按实际发生额记帐,分明细核算。应收帐款必须按有效原始凭证登记。
2、应收帐款应及时追收、按月清理、按期收回。
3、对确实无法按时收回或无法收回的应收帐款,由财务部提出处理意见,报总经理批准。
4、会计凭总经理的审批意见作帐务调整,对确认为坏帐的应收帐款记入当期管理费用,冲减应收帐款。
5、对已确认为坏帐的应收帐款后又收回的,应先冲减当期管理费用,冲回应收帐款后再按规定冲减应收帐款。
第二十三条:存货管理
1、设置存货明细帐,按存货收、发货程序序时登记。并定期盘点和对帐,对帐实不符的应查明原因,按规定处理。
2、存货自取得、保管、到使用,都必须按程序办理相关手续。
3、存货按取得时的实际成本计价,外购存货按实际支付的价款和运输费、挑选整