文档介绍：浅析C2C电子商务的税收问题
摘要:互联网的产生为商品交易活动带来了翻天覆地的变化,在当前C2C电子商务模式在电子交易活动中已占有相当大的比重,随之而来的是其登记监管的不规范、法律法规的不健全等税收问题。针对目前C2C交易模式的税收问题,本文提出了相应的对策措施。
关键词:C2C;税收;解决对策
一、C2C电子商务模式的概念及现状
C2C,是电子商务的一种模式,是由英文‘Consumer to Consumer’简写而成。简而言之,是消费者与消费者之间完成的交易。
随着互联网的快速发展,网上的交易平台数目激增,如淘宝网、当当网、聚美优品、麦包包等知名的购物网站,网上交易商品的种类也不断增加。
在网购初兴之时,许多消费者存在资金安全方面的顾虑,运输业速度和规模也差强人意。但很快,信用体系的建立和完善、支付宝独立第三方支付平台的建立、大众物流运输行业的发展,使得网购由于其安全省时成本低等优点成为被大众推崇的购物模式。[1]
根据易观国际的数据,,其中B2C交易占比37%,C2C占比63%。截至到2012年底,阿里旗下电商平台淘宝和天猫的销售总额突破1万亿。而淘宝作为中台,在13年的
“双十一”购物节,创下了六小时成交100亿的奇迹。从以上数据中可以看出,C2C商务模式已经成为大规模的经营活动,而其发展趋势也不容小视。
C2C盛行的原因在于起价格方面的优势。其一,绝大多数网店由于对固定门店没有依赖性,可以免去门店租金、人工费等许多不必要的成本费用。其二,由于我国税收制度的不健全,导致对于大多数C2C交易没有税收的征收与管理,税收成本低。
二、我监管
政府一般通过纳税登记制度来确认纳税主体的身份。相对于C2C模式的电子商务,B2B或B2C模式由于公司在线下是已经进行了纳税登记的机构,因此国家可以税务监管其各项经营交易活动。而C2C作为新兴的交易模式,买卖双方的交易都只通过互联网进行,并不能达到对对方的认知和了解。而且双方的交流大都建立在交易平台上注册的姓名及信息,而在交易达成时虽会有真实地址的记录也很容易篡改。而国家针对网络交易修订的政策也并没有强制个人网店店主进行工商和税务登记,其是否纳税完全取决于个人的自觉申报。[2]
美国学者Aim James,Melnik Mikhail在2010年从易趣网调查了约7000个个人卖家销售记录,发现大量卖家都不愿主动申报纳税。而且,新近的卖家表现出不愿纳税的意愿最高。
究其不愿进行税务登记的原因有两点,其一是税务局监管的难度和缺失使得个人卖家能够轻易的避税,得到的收益远远大于风险。其二是由于中台的安全,消费者购买商品时不把卖家是否进行了工商与税务登记作为信用标准之一,税务登记与否并不影响个人卖家的销售。
在线上交易中,交易的过程都是虚拟的无形的,传统的账簿和原始凭证的缺乏、数据资料的易修改性导致交易收入确认的无所适从、纳税期限的难以界定。[3]同时,确定纳税人身份和交易的数据情况由于保密技术的运用变得非常困难,这使得纳税人逃税、隐瞒真实的销售情况易如反掌。零售商们在偷税利益的趋势