文档介绍：个税改革
个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税征收范围:工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。
中国个税制度
一、个人所得税简介
个人所得税计算公式
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-2000
实发工资=应发工资-四金-缴税
扣除标准:2008年3月份起,个税按2000元/月的起征标准算。
正确的说法应该是“个人所得税免征额”。
“起征点”与“免征额”有着严格的区别:
所谓起征点,是征税对象达到征税数额开始征税的界限。征税对象的数额未达到起征点时不征税。一旦征税对象的数额达到或超过起征点时,则要就其全部的数额征税,而不是仅对其超过起征点的部分征税。
所谓免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。免征额部分不征税,只对超过免征额部分征税。
我国现行的个税制度是一种分类个人所得税制,即对纳税人的各项收入进行分类,采取“分别征收、各个清缴”的征管方式取得个税收入。个人所得税自开征以来,为扩大我国财政收入、保证社会各项事业顺利发展作出了重要贡献。但是随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善以及各项改革的实施,现行的个人所得税制度暴露出越来越多的弊端。
二、我国的个税制度
(一)分类所得税
名义上是一个税种,实质上分作11个征税项目:工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、企事业单位承包(承租)经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息(股息、红利)所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得等。对于上述不同的征税所得项目,采取的是不同的计征办法、适用的是不同的税率表格。这样的税制安排格局,其优点是便于征管,可以从源征税,代扣代缴,有助于防范偷漏税。但这种个税制度一方面在客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多,而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少的问题。不利于其除组织收入之外的另一个重要功能的发挥——调节收入分配差距。
(二)免征额
1980年9月1日《个人所得税法》公布,我国的个人所得税制度至此方始建立,起征点确定为800元。
2005年10月27日,起征点由800提高到1600元
2007年12月29个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元
2011年未知。。。。。
农业税全免之后,个税起征点就成为全中国最广泛关注的话题。80年代人们挣40块时,个税起征点定为800块,相当于平均工资的20倍,如今每月挣2000工资的人们已不是少数,可个税起征点从800上升为2000,。而且并没有考虑物价水平和实际工资水平的影响。
较低的起征点意味着较多的人交税。这在一方面增强了人们的纳税意识,但在客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多。
全国统一的个税起征点对于区域经济发展不均衡的中国来说,也是不适合的。
(三)9级累进税率
工资、薪金所得适用个人所得税九级超额累进税率表
级数
全月应纳税所得额(含税所得额)
税率%
速算扣除数(元)
一
不超过500元
5
0
二
超过500元至2000元
10
25
三
超过2000元至5000元
15
125
四
超过5000元至20000元
20
375
五
超过20000元至40000元
25
1375
六
超过40000元至60000元
30
3375
七
超过60000元至80000元
35
6375
八
超过80000元至100000元
40
10375
九
超过100000元
45
15375
目前,我国个税实行的是9级累进税率,税率从5%~45%,而国际上多为4~5级税率。例如美国,战后18年间,联邦个税最低税率一直保持在20%上下,最高税率则保持在90%上下。
目前我国45%的个税税率是全世界最高的。根据一般规则,个人所得税税率应比企业所得税税率低一点。目前的个税税率是上世纪八十年代制定的,当时中国企业所得税税率是55%,个税税率定在45%是合理的,后来企业所得税税率先后降低了两次到目前的25%,根据个人所得税税率应比企业所得税税率低一点的一般原则,如果变为20%左右,我相信中国的个人所得税会大大增加。
——在审议政府工作报告时,全国人大代表、重庆市市长黄奇帆说
一万收入六千税
近日一则个人账单在网上争相转载引发关注。“月收入1万,要交14%个税,12%公积金,8%养老保险,4%医疗失业险=3800元,剩62