文档介绍：财务会计管理办法
目录
第一章总则
第二章企业财务管理体系及权限
第三章会计核算与会计监督
第四章会计机构与会计人员
第五章企业预算管理
第六章资金管理
第七章存货管理
第八章固定资产管理
第九章在建工程管理
第十章无形资产管理
第十一章投资管理
第十二章成本费用管理
第十三章收入管理
第十四章利润及利润分配管理
第十五章财务报告
第十六章会计档案管理
第十七章附则
第一章总则
第一条为了加强集团公司(以下简称“集团”)财务管理,规范财务工作,促进集团财务精细化管理发展,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合集团实际情况,特制定本制度。
第二条集团及所属子公司、控股公司财务管理工作应当遵守本制度。
第三条各单位按照本办法规定,并结合自身的生产经营特点和管理要求,制定具体的适合本单位的财务管理办法和实施细则,报集团批准后执行。
第二章企业财务管理体系及权限
第四条集团所属单位应建立严密、科学的财务管理体系,实行有限的监管制度,以保证管理工作正常开展。
第五条企业财务部门是企业财务管理中心,负责组织、监督本企业财会管理工作;编制、执行、分析企业财务预算;对资金实施集中管理,统一调度;参与经营决策,并做好企业成本、费用、利润指标的考核;监督企业财务收支,如实反映企业财务状况和经营成果,依法正确计算、缴纳各项税费;配合其他部门做好各项基础管理工作。
第六条集团所属单位的财务管理权限应按以下原则确定:
一、企业负责人财务管理权限
(一)认真遵守国家法律、法规,树立以财务管理为中心,以资金管理为重点的企业管理观念;
(二)根据集团整体发展而确定的企业年度财务预算,生产经营计划和财务成本费用计划组织好企业生产经营活动,确保财务预算和年度利润目标的顺利实现,确保企业资产保值、增值;
(三)根据企业规模、经营方式和组织形式设置企业财务管理机构;
(四)负责组织企业投资的决策,并对决策结果承担主要责任;
(五)依法保障财务部门和财会人员履行职责;
(六)接受财务、税务、审计机关等外部和上级财务部门的检查监督,对本企业发生的经济损失和重大违纪事项负主要责任。
(七)组织企业制定具体财务管理办法。
二、企业财务负责人是指总会计师或行使总会计师职权的企业领导人员,其权限如下:
(一)宣传贯彻落实国家有关财经政策、法规,组织制定企业财务管理和会计核算实施细则;并及时研究国家的各项政策对企业经营过程中产生的影响;
(二)组织领导企业财务部门开展财务管理和会计核算,协调企业各职能部门的关系,保证财务部门正常的工作秩序;
(三)组织制定企业年度财务预算和财务成本计划,并负责组织实施和考核;
(四)审核企业重要财务事项,对发生的重大违纪事项负有直接责任。
(五)参与企业经营决策和项目投资决策,对项目效益可行性提出主导意见,并承担相应决策责任;
(六)负责企业筹资活动,权衡筹资成本,掌握企业资产负债结构,发现问题负责向企业提出解决意见;
(七)搞好企业各级财会人员的岗位技术培训工作,不断提高财会队伍业务素质。
三、企业财务部门负责人权限
(一)宣传贯彻落实国家各项财经政策、法规,制定落实会计人员岗位责任制,并负责实施与考核,随时获取各种会计信息,并运用到财务管理的各项工作;
(二)负责制定企业财务管理办法,组织正确会计核算,并对独立核算单位的财务管理和会计核算负责指导,落实规范的会计基础管理工作;
(三)及时筹措和统一调度资金,不断提高资金使用效果,如实反映企业财务状况和经营成果,监督财务收支,按期保送会计报表,并对报表计算的及时性、正确性负责;
(四)参与企业的经营决策和项目决策,为决策提供准确的会计资料;
(五)负责企业财务预算和财务成本费用计划的编制工作,定期检查各独立核算单位的成本费用、利润的执行情况,研究并即使解决执行过程中存在的问题;
(六)合理组织人员,科学分工,统筹处理会计核算中出现的各种问题,保证企业财务工作的正常进行。
第七条集团对各下属单位的财务报告合法、真实、正确、完整进行监督。
第三章会计核算和会计监督
第八条各单位必须据实核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告;不得以虚假会计资料设置账簿。不准设置账外账。
第九条各单位必须实行会计监督,建立健全企业内部财务管理制度和内部控制制度。在接受企业外部监管部门监督的同时,加强内部审计的作用,真正做到防患于未然。
第四章会计机构与会计人员
第十条各单位应根据各自规模及生产经营特点设置会计机构,各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
财会人员要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记账、报账必须做到手续完备,内容真