文档介绍：1、什么发票认证?2、开具红字增值税专用发票的步骤?3、对企业作废增值税专用发票的特殊规定4、汇算清缴1、什么是发票认证?发票认证是指本企业购进,用于在生产或在销售的商品及原材料收到的增值税专用发票,需要进行进项税抵扣的需要进行认证,认证期限是发票开出90天之内,一般要携带认证发票的抵扣联、发票联、,认证通过就可抵扣税款,即本月应交国税=本月销项税减进项税,增值税发票要在90天以内去认证,否则不予抵扣。发票认证的定义:是指那你们公司或者企业因为生产购进材料或者销售的需要而取得的增值税专用发票。需要抵扣退税时就需要给税局认证。有效认证期限是3个月。节假日以此类推……那根据税局认证的形式又分为以下三种: 扫描网上认证:如下图,详情还可以分为扫描认证(扫描认证虽然简单,但是要求扫描仪清晰且中间步骤无错误,如扫描不显示或者显示信息不完整税局系统不识别2次以上,你就得带上你的票和发票清单上门认证了)具体步骤为:打开扫描仪----将当月需要认证的增值税专用发票凭证反面放到扫描仪内-----生成税局需要的格式-----将所有扫描完整无误的文件打包上传-----等待税局认证结果----认证通过后---下载认证通知书保存到电脑就可以了。  :在插入 金税卡 同时打开开票系统和电子报税系统手工录入当月需认证发票的密码认证区 。 不过记住不论哪种网上认证成功后,都要记得下载认证成功清单。以备查账和公司做账…… 上门认证(你自己带好当月需要认证的发票第二联抵扣联,和开票系统生成打印出来的发票清单到你们公司管辖区所在国税局去上门认证2、开具红字增值税专用发票的步骤?需要开具红字增值税专用发票的情况,是跨月了才发现发票开错,召回原发票重开。可以是销货方提出,也可以是购货方提出。以下是之前在网上看到的操作步骤,可供参考。红字发票申请单开具操作 1、进入开票软件后后点击“发票管理”,在屏幕最上面一行菜单栏点击“红字发票申请单”→“申请单填开”。 2、如您是销方,请选择二、销售方申请,理由根据您的情况来选择:因开票有误购买发拒收的:指的是您的发票已交给过购方,购方退回来的(同时让购买方出具购方证明);因开票有误尚未交付的:指的是您自己发现此发票开错了等原因,还没有交给购方的情况。如您是购方,请选择一、购买方申请,如选择已抵扣,发票代码和号码不需要再填,直接点确定即可;如选择未抵扣,再选择相应的原因。 3、根据实际情况开具,并在红字发票申请单填开界面输入联系电话和申请理由。 4、将该申请单打印出纸质文件一式两份,并加盖公司公章。 5、将电子申请单导出至U盘根目录:操作方法(发票管理→红字发票申请单→申请单导出,月份选择红字发票申请单填开的月份,选中要导出的申请单,点上方的“导出”按钮,根据提示并选择U盘的路径。 6、将已盖公章的两份纸质申请单、存放电子申请单的U盘及相关资料(具体咨询所属税务局)带至所属税局审批。 7、如审批通过,拿到税务局开出的红字发票通知单后即可开负数发票(具体操作如下): 开具负数发票的操作进入开票软件后,点击发票管理→发票填开,调出一张空白发票,在票面点击“负数”按钮,选择“直接开具”,输入两遍16位的通知单号(在通知单的右上角),按照通知单的实际情况输入对应蓝字发票的代码和号码(若通知单上没有则不需要输入),点击“下一步”弹出相应提示,核对信息无误点击“确定”后即可到票面上,再次检查无误即可打印发票。【问题】一般纳税人企业发生“退货”业务需面对开具红字增值税专用发票的问题,那么,各种不同情况税收政策对此分别是如何规定的? 【解答】按照现行有关规定,企业发生销货退回、开票有误等情形或者因销货部分退回及发生销售折让的,需要开具红字增值税专用发票,必须取得国税机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》。具体由购货方向主管税务机关申请,还是由销货方向主管税务机关申请,应视不同情况分别处理: 一是因专用发票抵扣联、发票联均无法认证,或所购货物不属于增值税扣税项目范围且取得的专用发票未经认证的,由购买方填报《申请单》,并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,购买方主管税务机关审核后出具《通知单》; 二是因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向其主管税务机关填报《申请单》,并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,销售方主管税务机关审核后出具《通知单》,销售方凭通知单开具红字专用发票; 三是销售方因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管