文档介绍：中国电信
全面预算管理操作实施手册
(讨论稿)
二○○三年
目录
第一章战略规划、全面预算与绩效管理的关系 6
第一节战略规划、全面预算与绩效管理关系图 6
第二节全面预算的概念、目的及作用 8
1. 全面预算的概念 8
2. 全面预算的目的及作用 8
第三节全面预算的组成部分 10
第二章全面预算管理体系的组织架构与职责分工 11
第一节组织架构的总体设置与机构定位 11
第二节决策机构 12
1. 组成部门 12
2. 组成人员 12
3. 预算管理主要职责 12
4. 流入/流出表单或信息 13
第三节常设执行机构 15
1. 组成部门 15
2. 预算管理主要职责 15
3. 流入/流出表单或信息 16
第四节执行机构 19
1. 组成部门 19
2. 销售部门 19
3. 营销部门 22
4. 固定资产投资部门 24
5. 运行维护部门 26
6. 战略规划部门 28
7. 人力资源部门 31
8. 行政部门 33
第三章全面预算管理流程操作说明 36
第一节战略目标确定 36
1. 范围 36
2. 控制目标 36
3. 主要控制点 36
4. 特定政策 36
5. 涉及部门 36
6. 流程说明 37
第二节预算启动 39
1. 范围 39
2. 控制目标 39
3. 主要控制点 39
4. 特定政策 39
5. 涉及部门 39
6. 流程说明 40
7. 职责分工 41
第三节预算编制 43
1. 范围 43
2. 控制目标 43
3. 主要控制点 43
4. 特定政策 43
5. 涉及部门 44
6. 流程说明 44
7. 职责分工 60
第四节预算预审批与预下达 69
1. 范围 69
2. 控制目标 69
3. 主要控制点 69
4. 特定政策 69
5. 涉及部门 70
6. 流程说明 70
7. 职责分工 71
第五节预算正式下达 74
1. 范围 74
2. 控制目标 74
3. 主要控制点 74
4. 特定政策 74
5. 涉及部门 74
6. 流程说明 75
7. 职责分工 76
第六节预算执行控制 78
1. 范围 78
2. 控制目标 78
3. 主要控制点 78
4. 特定政策 79
5. 涉及部门 79
6. 流程说明 80
7. 职责分工 85
第七节预算执行评估 87
1. 范围 87
2. 控制目标 87
3. 主要控制点 87
4. 特定政策 87
5. 涉及部门 88
6. 流程说明 88
7. 职责分工 90
第八节预算调整 92
1. 范围 92
2. 控制目标 92
3. 主要控制点 92
4. 特定政策 92
5. 涉及部门 93
6. 流程说明 93
7. 职责分工 95
第九节预算管理体系的调整与更新 96
1. 范围 96
2. 控制目标 96
3. 主要控制点 96
4. 特定政策 96
5. 涉及部门 96
6. 流程说明 97
7. 职责分工 98
第四章公司与部门运作计划 100
第一节运作计划的概念 100
第二节公司年度运作计划 102
第三节部门年度运作计划 105
第五章全面预算编制与执行评估管理体系 107
第一节建立全面预算评估管理体系的意义 107
第二节预算管理考核方法建议 108
第三节公司全面经营分析 115
附录:公司经营分析报告的主要结构 119
第六章全面预算管理月度调整体系 124
第一节预算调整概述 124
第二节预算管理月度调整体系内容 126
第七章全面预算管理沟通计划 130
第一节沟通计划概述 130
第二节预算管理沟通计划内容 132
附件(1):全面预算管理流程图
附件(2):预算表格填表说明
第一章战略规划、全面预算与绩效管理的关系
第一节战略规划、全面预算与绩效管理关系图
战略规划、全面预算与绩效管理的关系可以用以下的模型进行表述:
图一:战略规划、全面预算与绩效管理的关系模型
图一的战略规划、全面预算与绩效管理的关系模型主要由以下几个部分组成:
企业首先应具备明确的战略规划,即公司发展战略与年度战略行动计划;
根据战略规划,公司和部门编制各自的年度运作计划,运作计划中至少应该涵盖战略要求、资源投入、业务活动安排等多方面内容,这一切都有助于生成公司关键绩效指标和部门非财务类的关键绩效指标;
根据年度运作计划,各业务部门编制收入预算、成本费用预算和投资预算,管理与业务支持部门编制费用预算,同时生