文档介绍：财务收支审计报告
该企业委托审计的背景:因政策原因需关闭撤销,因此请事务所对关闭前三年的财务收支作一了结,以于对净资产作出分配。因此该审计报告的构思是:一、对前三年的收支作一总结,到底收支与财务状况如何,包括净资产的组成。二、事务所非国家审计,有些问题不宜涉足过深,但必需提出问题。三、该企业已封账,调账不能进行。财务状况按调账前叙述。
审计报告
ABC有限公司:
因对贵公司进行清算处置的需要,我们接受委托对贵公司XX年1月1日至XX年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中,我们结合贵公司实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、基本情况
贵公司于1998年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照,注册资本275万元,法人代表XXX,经营范围:销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修,物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。
贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中,建筑工程分公司于XX年4月注销。
二、审计情况
财务收支情况
1、收入情况
XX年1月1日至XX年4月30日,贵公司累计实现销售收入147,054,元,其中XX年实现销售收入 72,526,元,XX年实现销售收入67,487,元,XX年实现销售收入6,636,元,XX年1 至4月实现销售收入404,元。收入组成:①通信工程及设计收入34,087,元,②器材销售收入111,579,元,③物管收入250,元, ④委托代办收入1,135,元。
2、成本费用情况
XX年1月1日至XX年4月30日,贵公司累计发生销售成本129,447,元,营业费用6,155,元,管理费用 5,558,元,财务费用-204,元,主营业务税金及附加1,731,元,营业外收支净额465, 元,所得税2,123,元。
销售成本组成:①通信工程及设计成本29,272,元,②器材销售成本99,032,元,③物管成本92,元,④委托代办成本1,050,元。
3、利润实现情况
XX年1月1日至XX年4月30日,贵公司累计实收净利润3,623,元。其中:①XX年实现净利润3,988, 元,②XX年实现净利润630,元,③XX年实现净利润322,元,④XX年1至4月净利润-1,319,元。
(二)资产负债及所有者权益状况
1、资产情况
截止XX年4月30日,贵公司资产总额21,213,元。其中:货币资金428,元,应收账款7,127,元, 其他应收款3,103,元,坏账准备1,元,长期投资2,000,元,固定资产原值1,838,元,净值1,368,元,土地使用权5,386,元。
固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。
2、负债情况
截止XX年4月30日,贵公司负债总额12,560,元。其中:应付账款4,270,元,应付福利费228,元,未交税金86,元,其他应交款3,元,其他应付款7,971,元。
应付账款及其他应付款明细表见附件。
3、所有者权益情况
截止XX年4月30日,贵公司所有者权益总额8,653,元。其中实收资本2,180,元,资本公积3,121,元,盈
余公积906,元,未分配利润2,446,元。
资本公积的形成情况: ①XX年1月1日至XX年4月30日增加资本公积3,037,元,均系所得税减免金额,②1999年结转83,元,系劳服司遗留。
盈余公积的形成情况:①XX年1月1日至XX年4月30日增加盈余公积874,元,均系从利润中提取,②1999年结转31,元,系劳服司遗留。
三、存在问题
1、截至XX年4月30日,应付款项中应付工资余额4,651,元,工会经费248,元,教育经费202,元, 劳动保险费1,102,元,福利费147,元,共计6,351,元。经审计,系1999年至XX年4月从成本费用中计提,其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提,计提依据不充分,与实际支付情况亦不相符。
2、截至XX年4月30日,应收款项中个人所得税余额155,元。经审计,系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度,应按个人所得税法规定进行核算。
3、截至XX年4月30日,实收资本2,180,元,营业执照注册资金2,750,元,两者不一致。
四、审计意见
1、我们认为,除上述问题造成的影响外,贵公司XX年1月1日至XX年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方
面