文档介绍：个人所得税筹划方案-1
授人以鱼不如授人以渔,各位掌合家人过年好!以下是我个人对合理规避个税的一些观点和建议,供参考!
以课件形式书写目的有两个:
让非专业人员能看懂会用,直接举例,尽量不用专业术语,不懂看图和蓝色注释&问度娘;
节省时间, 多写无益重在实施,不罗嗦上干货!
以下针对掌合现状,结合各部门员工工薪架构先列举3种筹划方案,每个方案以一个例子进行详细阐述,各种方案可结合到一起使用,效果更佳,总有一款适合你,如能把以下方案运用到极致,不图多高大上,变相涨薪也不错~
基础公式:(基础好的可直接看方案)
工资个税计算公式:
应交个税=(工资-个人承担社保公积金-3500[个税起征点])×适用税率-速算扣除数
级数
月应纳税所得额[工资中需要纳税的部分]
(工资-个人承担社保公积金-3500)
税率(%)
速算扣除数
1
不超过1,500元
3
0
2
超过1,500元至4,500元的部分
10
105
3
超过4,500元至9,000元的部分
20
555
4
超过9,000元至35,000元的部分
25
1,005
5
超过35,000元至55,000元的部分
30
2,755
6
超过55,000元至80,000元的部分
35
5,505
7
超过80,000元的部分
45
13,505
年终奖个税计算公式:
当月工资≥3500元时,年终奖个人所得税=年终奖×税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
当月工资≤3500元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))×税率-速算扣除数,税率是按[年终奖-(3500-月工资)]除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
举例
假设小王在2015年12月工资6000元,个人缴纳社保和公积金合计500元,同时领到2015年年终奖20000元,当月所需缴纳的个税如下:
1)当月工资个税=(6000-500-3500)×10%-105=95元
2)年终奖个人所得税=20000×10%-105=1895元 10%税率的由来: 20000/12=
当月个人所得税总额=95+1895=1990元
看懂这个例子就会算个税了,接下来聊合理避税方案。
方案一:工资奖金合理搭配避税(适合掌合全员,会销、高管看过来~)
税收筹划思路讲解:
工资奖金结合进行税收筹划的基本思路是,尽量将每一元的所得都适用比较低的税率。为便于理解,我们可以把所有所得全部转化成一元硬币,有些硬币国家不征税,即每月3500元部分。我们先把这些不征税的硬币拿回家,其余部分国家征税。12个月想象成12个筐,年终奖作为第13个筐。这些筐都是用来放硬币的,我们应该用最低的税率将这些硬币拿回家。首先设计全部适用3%税率的筐,这样,前12个筐,每个筐可以装1500元,第13个筐可以装18000元[18000=1500×12]。因此,应纳税所得额在36000元[36000=1500工资×12个月+18000年终奖]范围内的,可以用这种方法发放,这样,每个硬币仅仅被国家拿走3%,最大限度的节税。
如果所得较多,则进一步采取上述思路进行硬币分配,只是在分配硬币时应当注意年终奖适用的税率实际上是全额累进,仅