文档介绍：企业内控若干问题
(代表个人观点)
企业内部控制若干问题
导语
古希腊哲学家亚里斯多德说:“人们为了活着,聚集于城市;人们为了活得更好,居留于城市。
2010年,上海世博会口号:“城市,让生活更美好!”
人才是第一资产,管理促进企业的创新与发展。内控让管理更有效!
背景
2008年5月22日,财政部、证监会、审计署、银监会和保监会等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,要求上市公司于2009年7月1日开始实施,鼓励其他企业执行。
2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会,隆重发布了《企业内部控制配套指引》,自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行;在此基础上,择机在中小板和创业板上市公司施行。同时,鼓励非上市大中型企业提前执行。
什么是内部控制
我国政府在内控体系建设上的努力
如何贯彻落实企业内控制强化内控体系建设
企业如何开展内控评价
目录
什么是内部控制
由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制目标,即合理保证:
;;;;.
---内部控制内涵解读:
;内部;流程
(含ISO
9000产品质量认定标准)

为什么要加强内部控制
从几个案例说起:
1. ,总裁陈久霖被拘
--违犯做投机/场外交易
--风险报告机制/缺少止损机制
--缺少内部监督……
东航/国航/中信泰富…,都是衍生品内部控制/风险管理缺失惹的祸
为什么要加强内部控制
从几个案例说起:
2. 安然/朗迅….等美国公司发生财务丑闻

有趣的问题(从内控的视角):
为什么美国会发生次贷危机?
为什么要加强内部控制
从几个案例说起:
3. 2009年2月10日宣判,首都机场集团公司原总经理、董事长李培英因受贿罪一审被判死刑.
2000年至2003年,李培英利用担任北京首都机场集团公司总裁、总经理,北京首都国际机场股份有限公司董事长的职务便利,先后三次私自从北京首都机场集团公司、北京首都国际机场股份有限公司委托有关单位的理财资金中,转出人民币共计8250万元,由其个人控制使用,后李培英将该款作平账处理。