文档介绍：企业纳税岗前准备
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企业纳税岗前准备
模块一税法基本理论
知识
模块二企业税收征收
管理
案例导入学****目标学****要点学****内容经典自测题
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案例导入
南方某著名服装厂(增值税一般纳税人)2008年度缴纳企业所得税430万元,2008年度纳税资料如下:(1)取得产品销售收入6000万元,取得包装物租金收入420万元。(2)兑换到期国债利息收入6万元,在债券市场上买卖国库券获取收益4万元。(3)产品销售成本3000万元,准予在所得税前扣除的税费500万元。(4)12月份转让一项专利权的所有权,取得转让收入60万元,未作收入处理,该项专利权的账面成本40万元也未转销。
(5)管理费用350万元,其中,支付给总机构管理费150万元;业务招待费41万元;本年度新产品研究开发费用实际发生额36万元,上年度实际发生额50万元。
(6)销售费用900万元,其中广告费600万元,业务宣传费50万元。
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(7)财务费用300万元,其中尚未竣工交付使用的厂房借款利息17万元。(8)全年已列入成本费用中的实发工资总额为680万元(属于上半年的实发工资为300万元),并按规定从工资中提取职工工会经费、,工会经费已经取得了工会专用收据(该企业有正式职工505人,其中包括在建工程人员5人,另外,因业务需要,2~5月临时雇工6人,9~12月临时雇工3人)。该企业实行计税工资扣除办法。
(9)因债权人原因确实无法支付的应付款项20万元。
(10)发生营业外支出380万元。其中包括:①通过民政局向某福利性的老年服务机构捐款12万元;②通过我国境内非营利的社会团体向某贫困地区捐款85万元;③直接向某灾区捐款15万元;④12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠服装产品一批,成本价20万元,市场销售价格23万元,企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品,“营业外支出”账户。
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(11)本年度企业从联营企业分回税后利润74万元,联营企业的企业所得税税率为15%(根据税法规定联营企业适用优惠政策,%缴纳)。
本年度在A、B两国分别设立三个全资子公司,其中在A国设立甲、乙两个公司,在B国设立丙公司。2006年度,甲公司应纳税所得额110万美元,乙公司应纳税所得额-30万美元,丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国已按35%的税率缴纳所得税;丙公司在B国已按30%的税率缴纳所得税。
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本案例中涉及到了该企业当年应纳增值税、营业税、城建税、教育费附加及企业所得税等多税种的计算。接下来的内容中我们将一一介绍这些内容。
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学****目标
熟悉我国税法的基本理论知识,对我国税收制度的构成有一个清楚的认识;能对企业税务登记和纳税申报有详细的了解;能够熟练填写税务登记表。
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学****要点
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模块一税法基本理论知识
一、税收
二、税收法律关系构成
三、税法的构成要素
四、税法的分类
五、我国税法体系
六、我国税收管理体制
学****内容
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一、税收
税收是国家为了满足社会公共需要,由政府利用法律手段,强制地、无偿地参与社会剩余产品分配, 以取得财政收入的一种规范形式。
强制性
无偿性
固定性
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