文档介绍：第十章税收核算管理
●税收计划管理
●税收会计管理
●税收票证管理
●税务统计管理
第一节税收计划管理
一、税收计划的概念和特点
二、税收计划的编制
三、经济税源调查与分析
四、税收计划的执行检查与分析
一、税收计划的概念和特点
税收计划是税务机关根据现行税收政策制度和国民经济计划及其发展变化趋势,对一定时期税收收入通过测算而编制的收入计划。是国家预算的重要组成部分。
特点:
第一、整体性。包括各个预算级次的税收收入。中央和地方各项预算级次的税收收入都要实行全额计算、全额下达、全额考核。
第二、指令性。国家预算经过国家权力机关审议批准,具有法律效力,各级税务机关必须在正确执行税收政策法规的前提下严格实施税收计划,不得随意变动。
第三、稳态性。税收计划不同于一般经济计划,它是在经济税源的调查与预测的基础上制定的,而不是单纯依据财政收入的需要而拟定的。
税收计划管理
税收计划管理是税务机关编制与执行税收计划,并运用其对税款的组织入库和税收政策法规的贯彻执行进行指导、组织、监督和协调的活动。
它包括对税收计划的编制、分配、落实到检查、分析考核等一系列活动所进行的综合管理。
二、税收计划的编制
(一)税收计划的编制原则;
1、从经济到财政的原则
2、从实际出发的原则
3、积极、稳妥、可靠的原则
(二)税收计划的编制方法;
1、基数增长法:基数×系数±特殊因素
2、零基预算法:微观测算法、宏观测算法
二、经济税源调查与分析
(一)经济税源调查的内容
(二)经济税源调查的方法
(三)经济税源调查的分析
(四)经济税源调查报告
经济税源调查的内容
1、国家经济政策对税收的影响
2、经济结构的变化对税收的影响
3、税收政策的变化对收入的影响
---增值税转型、消费税的调整、….
4、重点税源的变化情况对税收收入的影响
---重点企业、重点行业、重点产品
经济税源调查的方法
经常性调查
专题性调查
经常性调查
结合日常业务工作,经常地、系统地、连续地搜集、积累各个时期的经济税源资料,进行分析研究的一种调查方法。
特点:定期、定点、定内容。
经常性调查的具体形式:
(1)建立重点税源调查报告制度。
重点税源是指影响和决定本地区税收收入状况的重点行业、企业、税种和税目。
(2)建立经常的横向资料联系交流制度。
国民经济各部门的统计资料及工作总结报告等有关资料,是研究分析经济税源发展变化,正确编制税收计划的重要依据。
(3)建立税务机关内部的经济税源资料积累制度。
税务机关结合纳税资料档案管理工作,加强对税收会计、统计报告等的收集、整理与积累,形成规范、完整的税源内部资料。
专题性调查
专题性调查是针对组织税收收入过程中出现的特殊情况而进行的一种专门调查方法。特点:目的明确,针对性强。
具体方法:
抽样调查;重点调查;典型调查;普查。