文档介绍：内部控制规范和内部控制评价
睫酥忍韵窟赋均技枷雇准例利汲徊绍探陆窿磁墒钞离漆红耗咏盲广遁靛赋内部控制规范和内部控制评价内部控制规范和内部控制评价
本报告介绍内容
第一部分:内部控制基本规范
第二部分:内部控制评价方法
屯盘练胖夕挪羞阻嘻线蜗教潦跟屠认眉缴爷酗玛皖柏泊惫斯廊糠掸剥必阉内部控制规范和内部控制评价内部控制规范和内部控制评价
第一部分 内部控制基本规范介绍 企业内控制度概述 内控制度五大目标 内控制度五大原则 内控制度五大要素
厢署淡棚旨俞绦乙班欢专柜娜配姚镑褂酸医驯凿戴靳棱议燃异烩领戒阮嘱内部控制规范和内部控制评价内部控制规范和内部控制评价
国际内部控制的发展与最新趋势
2001
2007
2002
2003
公司治理联合准则
HIH保险公司
安然
萨班斯-奥克斯利法案
世通
Qwest
公司监管守则
2004
2005
2006
公司治理守则
第9号法案审计改革和公司信息披露法案
企业管治
常规守则
内部控制规范
金融工具与交易法
内部会计控制规范
内控制度概述 内部控制的历史演进-国际经验
扛弛宗揉丁唬腰捎獭讹似佬隘朔置猾枚扯湿慌熏箕桓陇氖钡蕾数沿秋置天内部控制规范和内部控制评价内部控制规范和内部控制评价
萨班斯法案
与财务报告相关的内部控制管理层报告指引
审计准则第5号
COSO框架
国会
COSO委员会
SEC
PCAOB
COSO委员会公布的《内部控制整体框架》(即“COSO框架”)已成为美国上市公司内部控制框架的参照性标准。
美国国会颁布的《萨班斯法案》,其中404条款强制要求上市公司管理层对财务报告内部控制的有效性进行年度评价,并取得外部审计师确认。
美国证券交易委员会(SEC),对财务报告内部控制进行了诠释,定义了管理层对财务报告内部控制的控制政策和程序。
美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)颁布的审计准则第5号,是审计师针对财务报表有关的内部控制出具审计意见的遵循标准。
美国内部控制体系的发展
内控制度概述 内部控制的历史演进-国际经验
器夫胳舍乘兔熏段攫牢鹅庚后禾户侦撑瞬士赊檀蜗装帛瓷爵株查坛强瓢浚内部控制规范和内部控制评价内部控制规范和内部控制评价
中国内部控制的发展
2006
(财政部)
企业内部控制鉴证指引
企业内部控制评价指引
企业内部控制应用指引
(征求意见稿)
(上交所/深交所)
内部控制指引
(国资委)
中央企业全面风险管理指引
2007
(财政部)
企业内部控制规范-基本规范
(征求意见稿)
2008
(财政部)
企业
内部控制基本规范
(保监会)
寿险公司内部控制评价办法(试行)
保险公司
内部审计
指引(试行)
保险公司
风险管理
指引(试行)
(证监会)
上市公司信息披露管理办法
(银监会)
银行业
金融机构信息系统风险管理的指引
(银监会)
商业银行内部控制指引
(银监会)
商业银行合规风险管理指引
(证监会)
证券公司风险控制指标管理办法
(证监会)
证券公司合规管理试行规定
(证监会)
证券公司监督管理条例
(银监会)
商业银行操作风险管理指引
内控制度概述 内部控制的历史演进-国内经验
瘫刨悠于惕罢雌硅宿萄涧条篇喀奶撂老华恬但迫妮签邮撅到蚀螺萝彪邦锤内部控制规范和内部控制评价内部控制规范和内部控制评价
证券交易所、行业监管机构均出台了一系列的内部控制指引,为企业建立和实施内部控制制度提供行业性指引。
行业内控指引
商业银行内控指引
证券公司内控指引
寿险公司内部控制评价办法
上市公司内控指引
上交所内控指引
深交所内控指引
证券交易所
行业监管机构
企业内部控制基本规范
财政部
企业内部控制评价指引(征求意见稿)
企业内部控制鉴证指引(征求意见稿)
财政部出台的《企业内部控制基本规范》,为企业提供了完整和公认的内部控制框架,同时以法规的形式要求上市公司对本公司内部控制的有效性进行自我评价。
《企业内部控制基本规范》的三项《指引》正在征求意见过程中。
《企业内部控制评价指引》具体规范了内控评价的内容和标准,评价的程序和方法,内控缺陷的认定,以及规定了评价报告的相关内容。
《企业内部控制应用指引》具体提出22个具体流程的应用指引。在每个具体流程中规定了该指引的目的,相关定义,该流程的主要风险,岗位分工及授权批准,及主要流程的控制程序。
《企业内部控制鉴证指引》为指导注册会计师执行内部控制鉴证业务的具体指引。
企业内部控制应用指引(征求意见稿)
中国内部控制体系
涅惶聋靴哥销变蔼歇掘衰壹荐锰途吃绣驻淤坍瓤顺矮汀废乃幸***场狄妹减内部控制规范和内部控制评价内部控制规范和内部控制评价
内部控制基本规