文档介绍：《内部控制手册》培训
江苏油田分公司内控办公室
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目录
第一讲股份公司《内部控制手册》项目介绍 
一、“内控”概念
二、编制和实施内控手册的目的和意义
三、内控手册的编制过程
四、江苏油田实施细则介绍
第二讲萨班斯法案背景介绍
一、萨班斯法案第404条
二、内部控制定义及框架
三、萨班斯法案第302条
四、内部控制的记录方法
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目录
第三讲内部会计控制介绍
一、内部会计控制的概念
二、内部会计控制的目标
三、内部会计控制的原则
四、内部会计控制的主要方法
五、内部会计控制的内容
六、成本费用控制
七、担保控制
八、预算控制
第四讲内控手册总则及业务流程介绍
一、内控手册(试行本)框架结构
二、总则
三、内控业务流程介绍
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第一讲股份公司《内部控制手册》项目介绍
为规范中国石油化工股份有限公司的企业管理,贯彻《中华人民共和国会计法》,满足国内外资本市场对上市公司的监管要求,保证资产安全及财务报告真实、可靠,股份公司决定以公司章程和现行各项管理制度为基础,结合财政部颁布的“内部会计控制规范-基本规范”与美国出台的“萨班斯-奥克斯法案”有关要求,编制“中国石油化工股份有限公司《内部控制手册》”,从投资、生产、经营、财务、监督检查等方面,建立统一的内部控制原则、业务流程控制体系及内部权限指引,规范和完善股份公司内部控制制度,作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。
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一、“内部控制”概念
什么是“内部控制”?顾名思义,内部控制是指企业管理层通过制定有效的监控措施,规范管理行为,控制企业投资、生产、经营、财务等管理过程中可能发生的内外部风险,保证企业整体目标的最终实现。国内理论界、企业界普遍认为,内部控制应该包括企业内部管理控制和会计控制。
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一、“内部控制”概念
内部控制与会计控制两者联系非常密切《审计具体准则第9号-内部控制与风险》指出:内部控制是管理层为确保以有序有效方式实现管理目标,包括遵循管理制度,保护资产安全、发现和控制错误和舞弊、确保会计记录的准确和及时,编制可信的财务会计信息而制定的管理政策和控制流程。从内容上来看会计控制是内部控制的一个组成部分,从企业实践方面看,尽管内部控制的多元化的发展趋势,会计控制在内部控制机构中的核心地位始终没有发生变化。内部控制制度建设过程正是围绕会计控制核心进行,保证资产安全和信息真实着手做好相应的基础工作。
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一、“内部控制”概念
《内控手册》中明确提出了股份公司的内部控制定义,“内部控制是综合国内外证券机构监管要求,由公司董事会、管理层及其全体员工实施的,为经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。
完整的内部控制体系和完善的内部控制制度,是约束、规范企业管理行为的准则,是减少风险的重大措施。实施内部控制可以帮助公司及时发现和纠正各种错弊及不法行为,有利于保证资产安全、完整,保证经营成果与财务状况真实、可靠。
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二、编制和实施《内控手册》目的和意义
1、股份公司实施《内控手册》的根本目的是建立现代企业制度,完善法人治理结构,实现经营机制的转换。加强管理,提高效益,确保公司利润最大化,股东回报最大化。做到授权有度、风险受控、操作规范。
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二、编制和实施《内控手册》目的和意义
2、建立和实施有效的内控制度是股份公司贯彻落实新《会计法》第27条明确要求:“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度;财政部颁布的《内部会计控制规范-基本规范》;中国证监会、香港联交所已经制定了一系列适用于证券市场监管的法律、法规,股份公司也必将执行这一新法律。
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二、编制和实施《内控手册》目的和意义
3、股份公司于2000年10月在香港、伦敦、纽约三地发行