文档介绍：上海市注册会计师协会工作总结和工作要点
2004年,上海市注册会计师协会(以下简称“市注协”)根据中国注册会计师协会(以下简称“中注协”)的要求,在市财政局的领导下,以邓小平理论、“三个代表”重要思想和党的十六大以来重要文件精神为指导,提高认识,转变观念,以会员为中心,加强行业诚信建设;完善自律体制和运行机制,提高行业自律水平;指导会计师事务所(以下简称“事务所”)完善内部治理结构,帮助事务所提高管理水平;增强协会服务意识和协调功能,提升服务水平,提高工作效率,推进行业各项工作全面开展。
一、以诚信建设为主基调,提升行业诚信水平
2004年,本市注册会计师行业的诚信建设通过各有关方面的共同努力,取得了新的进展,诚信建设统领了行业发展全局。
开展诚信教育,进一步树立起“诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账”行业理念。根据中注协关于加强行业诚信建设的要求,协会从会员后续教育培训着手,提高注册会计师的诚信意识,从思想上树立“诚信立业,诚信建所,诚信育人”的观念。同时,协会在行业诚信教育中要求注册会计师保持应有的执业谨慎,在执业时应对客户的财务状况,管理层的诚信程度、内控制度等情况进行分析评估并制定相应的审计策略;要求事务所不得以或有收费方式提供鉴证服务。通过培训,进一步提升事务所和注册会计师的社会责任性,
更好地恪守和维护执业信誉。
开展对不良行为进行记录,建立了诚信管理档案。市注协根据上海的特点,制定了行业诚信档案管理办法,对事务所和注册会计师在执业中的不良行为进行了记录。2004年,对受到行政处罚的个人不良记录4条,事务所不良记录2条,在诚信档案库中进行了记录,建立了诚信管理档案。
通过调查研究,制定了分类管理考核内容。配合财政部门对日常监管突出重点,分类管理、分类指导的思路,开展调查研究,制定了分类管理考核内容,从执业质量、诚信状况、内部管理制度方面进行研究和设计,使财政部门和协会日常监管能够突出重点:对执业质量好、信誉状况好的事务所作为示范所,推广其经验;信誉差、执业质量差的事务所受到更多的监管和指导;促进一般事务所加强管理,提高信誉和执业质量。
二、开展执业质量检查工作
根据中注协执业质量检查的要求,结合上海实际情况,确立和贯彻“帮助、教育、督促、提高”的指导思想,开展2004年事务所执业质量检查工作,同时,配合政府有关部门开展对事务所的行政检查、核查工作。
开展行业执业质量自律检查。2004年行业自律检查主要分三个阶段实施:第一阶段采取行业针对性指导检查;第二阶段采取行业全面自查;第三阶段采取重点检查。
一是行业针对性指导检查。检查对象主要是2003年度被财政部门提醒须关注执业质量的事务所。对符合上述情况的11家事务所2004年出具的125份各类业务报告进行了指导性检查。
二是行业全面自查。根据中注协的部署,为了做好行业执业质量检查工作,在检查前,协会明确要求各事务所根据本所实际情况,化1个月时间,对2004年出具的业务报告进行全面认真自查。通过自查发现和改进自身存在的问题和缺陷,完善有关管理制度。
三是重点检查。根据本市实际情况,对成立时间在2年以内、有来信投诉反映执业质量问题和2003年度验资业务较多的事务所作为重点检查对象。对符合上述情况的12家事务所2004年出具的79份审计报告和490份验资报告进行了重点检查。在检查中,协会制定了检查工作方案、配备落实检查人员、参照中注协检查手册制定了检查工作底稿。根据检查工作方案,对有关检查人员按事务所执业质量检查手册的内容进行培训,统一检查要求和方法。检查结束后,将检查情况、检查出的问题以及处理情况及时进行归纳总结并上报中注协。
(二)积极做好整改处理工作
协会根据检查的情况,认真分析存在问题,积极落实整改措施,促进了本市事务所执业质量的提高。
对第三阶段检查中问题较多的8家事务所分别发出书面执业质量告示函;对31名存在执业质量问题的注册会计师及主任会计师予以谈话提醒;对问题较重的10名注册会计师进行为期两天脱产强制培训,并责成事务所作出书面整改措施。对事务所和注册会计师在执业质量、职业道德以及内部质量控制方面一些好的案例组织行业内交流和开展对口学习。对检查中发现的执业环境方面问题,
与有关政府部门沟通协调,帮助解决事务所的实际困难,改善执业环境。
另外,2004年共收到来人来函来电投诉举报61起。目前已处理结案57 起。投诉举报,有涉及执业质量,也有反映职业道德问题。在处理时力求做到事实清楚,证据确凿,以理服人。除以上情况外,还配合市财政局对4起质量投诉情况进行调查,接待公检法部门、律师事务所等单位及个人上门咨询了解有关审计执业等问题9次。
(三)配合政府有关部门开展对事务所的检查、核查工作
一是配合市财政局开展验资业务专项检查工