文档介绍：``` 《中级财务会计(二)》期末复习资料(相关题型在后面)
一、单选题和多选题可参阅《中级财务会计导学》和《中级财务会计(二)期末复习指导》
二、简答题

,如何披露或有负债信息

“本期营业观”与“损益满计观”
三、单项业务题
、罚款、合同违约金、诉讼费;收入某公司支付的违约金存入银行。
;在建工程领用外购原材料。
,合同规定购货方有权退货但无法估计退货率;试销新产品合同规定自出售日开始2月内购货方有权退货且估计退货率为*%;销售产品货款采用商业汇票结算;已销售的产品因质量不合格被全部退回;在建工程领用自产产品;销售商品前期已预收货款;采用分期收款方式销售产品;上月赊销产品本月按价款确认销售折让并已开具相应增值税发票抵减当期销项税额。
;交纳上月应交的所得税;将本月未交增值税结转至“未交增值税”明细账户;将本月应交所得税计提入账;应交城建税;交纳上月未交增值税。
;辞退员工予以补偿。用银行存款支付职工薪酬同时代扣个人所得税;
;发行债券款存银行;计提应付债券利息;计提分期付息债券利息(该笔债券筹资用于公司的日常经营与周转)。
,经确认属于非重大会计差错。
,但付款企业银行存款被冻结。
;用盈余公积弥补亏损;将本年实现的净利润结转至“未分配利润”明细账户;提取法定盈余公积同时向投资人分配现金股利;结转本年实现的净利润;经批准用盈余公积转作实收资本。
;委托证券公司发行普通股股票并按协议从发行收入中直接扣取手续费;
,经查系记账凭证金额错误。
;用非专利技术抵付前欠货款;用一批自产家电抵付前欠货款。
,在折扣期内付款取得现金折扣收入。
,款项已收妥并存入银行
四、计算题
,利息于每年的7月1日、1月1日分期支付,到期一次还本,债券折价采用实际利率法分摊。公司于每年的6月末、12月末计提利息,同时分摊折价款。要求计算:发行债券的折价;各期的应付利息;第1期分摊的折价;半年后的摊余成本;到期应偿付的金额。
,要求计算年末资产负债表中有关项目的金额:存货、应收账款、应付账款、预付账款、预收账款、持有至到期投资。
、交易性金融资产期末账面价值、固定资产原价以及会计核算的累计折旧额和按税法规定计提的累计折旧额,要求根据对资料的分析计算填列
资产与负债项目暂时性差异分析表(各项业务的计税基础、暂时性差异的金额和类型、递延所得税资产与递延所得税负债金额)。
:全年实现税前利润;本年度发生的收支中有购买国债本年确认利息收入和税款滞纳金支出;存货减值准备。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%,递延所得税年初余额为0;无其他纳税调整事项。另外,年末公司董事会决定分别按*%、*%的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积,并将当年净利润的*%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。要求计算:年度纳税所得额;全年应交所得税额;年末的递延所得税资产或负债;年末提取的盈余公积;年末应向投资者分配的现金利润。
5. 已知年度有关损益类账户累计发生额、公司年初未分配利润额、年末提取法定盈余公积的比例等,要求计算营业收入、营业成本、营业利润、利润总额、净利润、年末的未分配利润。(导学142页习题二)
6. 公司销售产品一批,营销条件如下:条件一:购货方若能在1个月内付款,则可享受相应的现金折扣,具体条件为2/10、1/20、n/30。条件二:购货方若3个月后才能付款,则公司提供分期收款销售。约定总价款为*元,*年内分*次支付。要求:,采用总额法计算各收款日期与上项销售业务相关的各项指标(确认销售收入、现金折扣支出、实际收款)。