文档介绍：发票税控管理 湖北省国税局货物和劳务税处
目录
一、专用发票管理
二、货运专用发票
三、税控系统管理
一、增值税专用发票的管理
(一)概述
(二)专用发票的领购与保管
(三)专用发票的开具
(四)抵扣期限规定
(五)违法(章)处理
(六)代开增值税专用发票的管理
(七)异常增值税专用发票的处理
(一)概述
:增值税专用发票,是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务或应税服务开具的发票,是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。
:增值税专用发票代码为10位阿拉伯数字,发票号码为8位阿拉伯数字,号码与代码组合,确保了该份发票在全国的唯一性。
十位发票代码: 1100 09 4 1 4 0
第1-4位代表指地区代码
第5-6位代表制版年度
第9位代表几联版
第7位代表印制批次
第8位代表版本的语言文字
第10位代表金额版本号
(一)概述
前面1-4位是指地区代码;
第5-6位是指发票制版年度;
第7位是指批次,分别用1、2、3、4……表示;
第8位是代表版本的语言文字(分别用1、2、3、4代表中文、中英文、藏汉文、维汉文);
第9位代表发票的联次,分别用4、7表示四联、七联;
第10位,是指发票的金额版本号(手写发票分别用1、2、3、4代表万元版、十万元版、百万元版、千万元版,用“0”表示电脑发票)。
其中一至四位“1100”表示北京市,五至六两位“09”表示2009年版,第七位的“4”表示第四批,第八位“1”表示中文,第九位的“4”表示四联,第十位“0”表示电脑发票。
。专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为三联:发票联、抵扣联和记账联。发票联,作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联,作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账联,作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途由一般纳税人自行确定。
(一)概述
。
(1)84位密文。开票日期、发票代码、发票号码、购销双方纳税人识别号、金额、税额、税率等七个方面经过加密产生密文。
(2)108位密文。为解决个体工商户认定一般纳税人后无法正常使用增值税防伪税控系统的问题,国家税务总局组织技术单位,修改升级了增值税防伪税控开票软件,,开具的增值税专用发票和密文均为108位。
(一)概述
(一)概述
(3)二维码密文。为进一步加强增值税专用发票管理,有效防范不法分子篡改企业名称、货物名称等汉字信息虚开增值税专用发票的犯罪活动,税务总局组织研发了增值税防伪税控系统汉字防伪项目。
采用数字密码和二维码技术,利用存储更多信息量的二维码替代原来的84位和108位字符密文,在加密发票七要素信息的基础上实现了对购买方企业名称、销售方企业名称、货物名称、单位和数量等信息的加密、报税采集和解密认证功能。
总局《关于增值税防伪税控系统汉字防伪项目试运行有关问题的通知》(国税发〔2011〕44号)
总局《关于将稀土企业开具的发票纳入增值税防伪税控系统汉字防伪项目管理有关问题的公告》(公告2012年第17号)
(一)概述
。84位密文
(一)概述
108位密文