文档介绍：会计核算管理制度
一、会计核算管理办法
会计核算管理办法
第1章总则
第1条为适应公司的发展,充分体现会计信息的可检验性,完善我公司的财务管理工作,现根据《企业会计准则》及相关规章制度,特制定本办法。
第2条本办法适用于本公司财务部所有财会人员的会计核算工作。
第2章会计核算基础规定
第3条会计年度采用历年制,公历每年1月1日起至12月31日为一个会计年度。
第4条会计科目的运用及账户设置按《会计管理制度》执行,不得任意更改或自行设置。因业务需要新增科目时,需报财务总监批准。
第5条记账采取借贷记账法,采用权责发生制,具体要求如下所述。
,费用已经发生,不论款项是否收付,都应作为本期的收益或费用入账。
,即使款项已在本期收付,也不应作为本期的收益或费用处理。
、费用,必须在同一时期入账。
,不得计入费用作为收益支出。
,都应作为收益支出,同时计入成本费用。
第6条记账用的货币单位为本位币,会计凭证、会计账簿、会计报表均用法定文字书写。
第7条会计凭证主要包括自制原始凭证和外来原始凭证两种。
、领料单、出库单、旅差费报销单、费用开支证明单、调拨单、收款收据、借条等。
、劳务关系时,由对方开给本公司的凭证、发票、收据等。
第8条会计报表的编制应根据《企业会计制度》和董事会规定的会计报表格式和填报时间、份数来执行。
第3章会计核算方法
第9条设置会计科目及账户。根据会计对象具体内容的不同特点和经济管理的不同要求,选择一定的标准进行分类,并按分类核算要求逐步开设相应的账户。
第10条复式记账。复式记账就是对每一项经济业务,都以相等的金额同时在两个或两个以上的相关账户中进行记录的方法。本公司统一使用借贷复式记账法。
第11条填制和审核凭证。对于已经发生的经济业务,都必须由经办人或部门填制原始凭证,并签名盖章。所有原始凭证都要经过财务部和其他有关部门的审核,并根据审核后的原始凭证编制记账凭证,作为登记账簿的依据。
第12条设置与登记账簿。财务人员应根据填制和审核无误的记账凭证,在账簿上进行全面、连续、系统的记录。
第13条成本费用经过统计计算后,要对应计入相应对象的全部费用,并进行归集、计算,以确定各对象的总成本和单位成本。
第14条财产清查。通过实物盘点、往来款项的核对检查财产和资金的实有数额。
第15条编制会计报表。根据账簿记录的数据资料,采用一定的表格形式,概括、综合地反映各部门和公司一定时期内的经济活动过程和结果。
第4章会计核算组织程序
第16条根据审核后的原始凭证填制“记账凭证”。
第17条记账错误的处理规定如下所述。
,应先更正或重制记账凭证。记账凭证或账簿上的数字差错,应在错误的全部数字正中划红线,表示注销,并由经办人员加盖图章后,将正确的数字写在应记的栏或行内。
、借贷方式或金额错误时,应先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记账凭证,以冲销原来的记录,然后