文档介绍：发布日期:2017年11月07日
版本:A/V8
全面预算—预算的编制与审批
1 目的
规范公司预算编制工作,确保预算的全面性、合理性、及时性和可行性。
2 适用范围
本流程适用于*******股份有限公司的预算编制活动。
3 术语解释
预算管理委员会:由公司总裁任负责人,财务总监任副负责人,其成员还包括各业务分管副总裁、营销总监、行政人事总监、生产总监、技术总监、分子公司负责人等。
4 权限
事项
主责部门
预算管理委员会
董事会
股东大会
预算草案
财务部
审核1
审核2
审批
5 流程图
6 流程描述
流程步骤
执行部门/岗位
执行记录
流程步骤描述
董事会
董事会根据公司发展战略和年度经营目标,结合财务部对预算目标的测算结果,确定公司初步预算总目标。
财务部
预算目标分解方案
财务部拟订年度预算总目标分解方案。
预算管理委员会、各预算责任中心、财务部
预算目标分解方案
预算管理委员会召开预算目标分解协调会,组织各预算责任中心、财务部相关人员就预算目标分解方案进行充分讨论、沟通。(C1/R1)
,并拟定预算编制大纲
财务部
预算目标分解方案、预算编制大纲
财务部根据协调会讨论结果,修改预算目标分解方案,同时拟定预算编制大纲,明确预算编制范围、编制依据及基本原则、编制内容等。
预算管理委员会
预算目标分解方案、预算编制政策
预算管理委员会对预算分解方案及编制大纲进行审批,确保与公司总体战略目标相吻合。(C2/R1)
财务部
财务将预算管理委员会审定的预算指标及预算编制大纲一并下达至各预算责任中心。
各预算责任中心
业务预算草案、
各预算责任中心根据本部门的预算目标,按照规定的报告格式内容编制业务预算草案、部门预算
流程步骤
执行部门/岗位
执行记录
流程步骤描述
门预算
部门预算草案
草案,经本预算责任中心负责人审核确认后报公司财务部。
预算草案包括:预算报表和预算编制说明,预算编制说明需对预算报表的内容进行详细解释说明,并附相关附件依据、业务报表。
、汇总、平衡
财务部
财务部对各责任中心编制的预算进行审查、汇总,提出综合平衡的建议。