文档介绍：江西财经大学
硕士学位论文
我国上市公司内部控制信息披露问题探讨
姓名:尹亮
申请学位级别:硕士
专业:会计学
指导教师:程淑珍
20091201
摘要相关。美国国会于年通过了《萨班斯一奥克斯利法案》,对上市公司的内部内部控制信息是反映上市公司内部控制架构的一项信息,其虽为非财务信息,却是公司信息披露的一个非常重要的组成部分,因为它与会计报表的真实***息正式进入了强制性披露阶段。我国在年颁布的《上海证券交易所上市公司内对证券公司、商业银行和保险公司,而是包括所有的上市公司。可见,内部控制对于我国而言,内部控制信息披露毕竟起步比较晚,虽然在两个《内控指引》和《企业内部控制基本规范》颁布以后,对于内部控制信息披露已经提出了强制性的要求,但是上市公司对于内部控制信息披露的重要性的认识还不充分,披露的形式混乱且鲜有实质性内容。基于此,本文通过研究在现行法规下我国内部控制信息披露的现状,来分析产生这种现状的原因,并针对目前存在的这些不足提息披露进行介绍,详尽解释了内部控制信息披露的定义,并分别从资本市场有效理论阐述,为后面的研究提供理论依据。第三部分通过对美国内部控制信息披露的发展历程进行介绍,以得到对我国完善内控信息披露的启示与借鉴。第四部分选取我国沪市公开发行傻乙话闵鲜泄疚Q荆捎妹枋鲂酝臣品椒ǜ述了我国上市公司内部控制信息披露的现状,指出了披露格式不规范、披露内容形式化、披露形式混乱等问题,并且分析得出导致这些问题的主观原因和客观原因。第五部分针对上市公司内部控制信息披露中出现的问题,提出一些措施,主要是加强法规和规范的建设,希望能够对内部控制信息披露提出具体且可执行的要求,以提高我国上市公司内部控制信息披露的质量,完善我国的内部控制信息披露。第六部分是对全文的总结,分析了写作本文的收获以及存在的不足。内部控制信息披露控制信息披露做出严厉的规定,自此美国的内部控制信息披露由自愿性披露阶段部控制指引》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》韵录虺啤赌诳刂敢以及年发布的《企业内部控制基本规范》也对内部控制信息披露提出了具体准则要求,这使得我国对内部控制信息披露提出的强制性要求,已经不仅仅是针信息披露己经成为中外各界普遍关注的热点问题。出相关的建议,旨在为提高上市公司内部控制信息披露的质量提供参考。论文主体总共分为六部分,第一部分是对内部控制信息披露问题的国内外研究现状进行了回顾,作为本文研究的背景。第二部分主要从理论上对内部控制信性理论、信息不对称理论、契约理论以及信号传递理论对内部控制信息披露进行【关键词】上市公司
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独创性声明签名:.痕尤掌冢豪济三:暨关于论文使用授权的说明日期:..,除了文中特别加恢曜⒑椭滦的地方外,论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果,:本人完全了解江西财经大学有关保留、使用学位论文的规定,即:学校有权保留送交论文的复印件,允许论文被查阅和借阅;学校可以公布论文曲全部或部分内客,可以采月影印、缩印或其他复制手段保存论文..C艿穆畚脑诮饷芎笞袷卮斯娑叫专’一
研究背景及意义最近这几年,各个方面都对我国上市公司内部控制方面出现的问题表示了重视,从中航油集团巨额亏损到四川长虹巨额应收款欠款案等,都表现出了我国企业内部控制不够强和缺少有关信息披露的问题。评价和披露企业自身的内部控制情况且完善它的内部控制不容置疑地成了企业生死攸关的大事。投资者、债权人和易所内部控制指引》旅婕虺粕辖凰蛏罱凰赌诳刂敢还有新审计准则和方面的要求,我国对内部控制信息披露从此由自愿性披露转入了强制性披露阶段,司。但是就在这种强制性披露的要求之下,因为我国对内部控制信息披露的披露系方面的阐述,使得信息使用者无法对企业内部控制信息的状况进行深入了解,对信息使用者做出决策有所影响。本文通过具体分析我国上市公司内部控制信息披露之中的问题,想要发现它的根本原因。且对于此类原因,提出一些措施来提高上市公司内部控制信息披露的质量,从而希望可以帮助信息使用者获取更为详细、可靠的对于决策有用的信息。是对财务报告质量、企业经营业绩和风险防范做出的合理保证,经过内部控制信息披露,信息使用者能够知道公司内部控制建立完不完善,执行有没有效,进而能够断定它的财务报告与经营管理情况可不可靠。此外,企业提供内部控制信息的过程需针对企业整个内部控制体系的运作和设计状况施行独立审查和自我评价,此过程能够使企业管理当局的内