文档介绍：总:
银行存款是企业存入银行或其他金融机构的款项, 企业应在银行
开立帐户,以办理存款和转帐结算等。
企业开立帐户的种类有以下几种:
1 基本存款户 办理日常结算几现金支取(企业只能开设一个)
2 一般存款户 为业务方便而开设,不得支取现金
3 临时存款户 因临时业务需要而开的暂时性帐户
4 专业存款户 根据企业特定需要而开立的具有特定用途的帐户
详细:
基本存款账户
基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开
立的银行结算账户,任何单位只能开立一个基本存款账户。 (一个单
位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户, 不得同时
开立多个基本存款账户。 )
存款单位的现金支取,只能通过基本存款账户办理。
# n9 c- c7 z4 g8 W9 f
出纳基础知识:
一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要, 在基本存款账户
开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户, 但需在基本存款账
户上登记。根据规定,只要存款人具有借款或其他结算需要,都可以申
请开立一般存款账户。要强调的是,一般存款账户不能在存款人基本存
款账户的开户银行(指同一营业机构)开立。
该账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。
5 q( a+ ?: N y0 W8 q
专用存款账户:
按照法律、行政法规和规章的规定,存款人具有特定用途需专项管
理的资金,要纳入专用存款账户使用和管理。
为体现专户存储、专项管理、专款专用、专业监督的指导思想,
适应新经济形势下国家对各类特定用途的资金专项管理的要求, 对纳入
专用存款账户管理的资金的明确规定如下:
(1)按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管理的
资金,如预算外资金、 粮棉油收购资金、 基本建设资金、 更新改造资金、
社会保障资金等,必须纳入专用存款账户使用和管理。
1 h2 z- c- s. E, }9 |
(2)具有专项投资用途的资金,如证券交易结算资金、信托基金、
政策性房地产开发资金等,为加强其使用和管理,保障投资人利益,一
并纳入专用存款账户管理。
(3)其他需要专设账户管理的资金,如金融机构存放同业、党团工
会的组织机构经费等,也纳入专用存款账户管理。
) ~! _9 ^. V , y, ^, p5 U" p
对下列资金的管理和使用, 存款人可申请开立专用存款账户:
q- x) _/ y
( 1)基本建设资金;
( 2)更新改造资金;
B* Y" q% h: u n.
( 3)财政预算外资金;
9 X( S2 X' S# `. r4 j
( 4)粮、棉、油收购资金;
( 5)证券交易结算资金;
( 6)期货交易保证金;
( 7)信托基金;
8 }5 h% m! K# K" ^' G
( 8)金融机构存放同业资金; bbs.**.com
* t7 c8 q3 O9 s" j
( 9)政策性房地产开发资金;
( 10)单位银行卡备用金;
( 11)住房基金;
/ v$ A u" A! i4 X2 O
( 12)社会保障基金;
0 M9 f * s; f
b
( 13)收入汇缴资金和业务支出资金;
( 14)党、团、工会设在单位的组织机构经费;