文档介绍：单位人民币银行结算账户管理业务培训
项目组
第一章概述
人民币单位银行结算账户按性质分类
基本存款账户*
专用存款账户
临时存款账户*
一般存款账户
预算单位专用存款账户*
非预算单位专用存款账户
QFII专用存款账户
按用途分类
(一)基本存款账户——基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,应通过该账户办理。
(二)一般存款账户——一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。
(三)专用存款账户——专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
用于办理各项专用资金的收付。
(四)临时存款账户——临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。
四类银行结算账户的区别
基本账户
一般账户
专用账户
临时账户
地位
龙头
附属,与基本账户不能在同一银行营业机构开立
附属
附属
数量
1个
多个
多个(依据文件)
多个(根据合同)
取现标识
可以
不可
部分可以
按照国家现金管理的规定办理
用途
办理日常转账结算和现金收付(工资、奖金)
根据借款合同或其他结算需要
专项使用的资金
异地施工及安装、异地从事临时经营、临时设立的机构
期限
无固定期限
无固定期限
无固定期限
最长2年
按是否经人民银行批准分类
1、核准类:由人民银行核准并下发开户许可证。未经核准的核准类银行结算账户一律不得办理支付结算业务。
核准类账户包括:基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)、预算单位专用存款账户、 QFII专用存款账户。
中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的核准类账户的资料的合规性予以审核,符合条件的,予以核准;不符合条件的,签署核准未通过的原因,连同有关证明文件一并退回报送银行。
按是否经人民银行批准分类
2、备案类:开户银行按照规定审核,并通过人民币银行结算账户管理系统向人民银行报备
备案类账户包括:一般存款账户、非预算单位专用存款账户。
注:核准类账户的开立和变更均需由开户银行在账户管理系统录入待核准信息,并将纸质材料报送人行;核准类账户的撤销,开户银行无需在账户管理系统录入待核准撤销信息,仅需将纸质材料报送人行。
备案类账户向人民银行报备时间规定
备案类银行结算账户的开立、变更、撤销,银行应在规定时间(开户之日起5个工作日;办理变更手续之日起2个工作日;撤销银行结算账户之日起2个工作日)内通过账户管理系统向中国人民银行报备。
第二章单位银行结算账户的开立
基本存款账户
专用存款账户
一般存款账户
临时存款账户
基本存款账户
下列存款人,可以申请开立基本存款账户:
  (一)企业法人    (二)非法人企业    (三)机关、事业单位    (四)团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队    (五)社会团体    (六)民办非企业组织    (七)外地常设机构(驻在地主管部门的批文)    (八)外国驻华机构    (九)个体工商户    (十)居民委员会、村民委员会、社区委员会    (十一)单位设立的独立核算的附属机构(幼儿园、食堂、招待所)    (十二)其他组织(指按照现行的法律法规可以成立的组织,如业主委员会、村民小组等组织)。