文档介绍：客户: 签名日期
项目:应付账款审计程序编制人索引号 D 3 - 1
截止日: 复核人页次 1
一、审计目标
1、确定应付账款发生、偿还的记录是否完整;
2、确定应付账款的年末余额是否正确;
3、确定应付账款在会计报表上的披露是否充分。
二、审计程序执行情况说明索引号
1、获取或编制应付账款明细表,复核其加计数是否正确,并与明细帐
和总帐余额核对相符;
2、选择应付账款重要项目(包括零帐户),函证其余额是否正确;
3、根据回函情况,编制与分析函证结果汇总表,对未回函的,决定是
否再次函证;
4、对未回函的重大项目,采用替代程序,确定其余额是否正确;
(1)检查决算日后应付账款明细帐及现金、银行日记帐,核实其是否
已支付;
(2)检查该笔债务的相关凭证资料,核实交易事项的真实性。
5、检查是否存在未入账的应付账款;
(1)检查被审计单位在资产负债表日未处理的不相符的购货发票(如
抬头不符,与合同某项规定不符等)及有材料入库凭证但未收到
购货发票的经济业务;
(2)检查资产负债表日后收到的购货发票,确认其入账时间是否正确;
(3)检查资产负债表日应付账款明细帐贷方发生额的相应凭证,确认
其入账时间是否正确。
6、检查应付账款是否存在借方余额,决定是否进行重分类调整;
7、检查应付账款长期挂帐的原因,并作出记录,必要时予以调整;
8、检查非记帐本位币折合记账本位币采用的折算汇率,折算差额是否
按规定进行会计处理;
9、验明应付账款是否已在资产负债表上充分披露。
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1、确定应付账款发生、偿还的记录是否完整;
2、确定应付账款的年末余额是否正确;
3、确定应付账款在会计报表上的披露是否充分。
二、审计程序执行情况说明索引号
1、获取或编制应付账款明细表,复核其加计数是否正确,并与明细帐
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2、确定应付账款的年末余额是否正确;
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2、确定应付账款的年末余额是否正确;
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2、确定应付账款的年末余额是否正确;
3、确定应付账款在会计报表上的披露是否充分。
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和总帐余额核对相符;
2、选择应付账款重要项目(包括零帐户),函证其余额是否正确;
3、根据回函情况,编制与分析函证结果汇总表,对未回函的,决定是
否再次函证;
4、对未回函的重大项目,采用替代程序,确定其余额是否正确;
(1)检查决算日后应付账款明细帐及现金、银行日记帐,核实其是否
已支付;
(2)检查该笔债务的相关凭证资料,核实交易事项的真实性。
5、检查是否存在未入账的应付账款;
(1)检查被审计单位在资产负债表日未处理的不相符的购货发票(如
抬头不符,与合同某项规定不符等)及有材料入库凭证但未收到
购货发票的经济业务;
(2)检查资产负债表日后收到的购货发票,确认其入账时间是否正确;
(3)检查资产负债表日应付账款明细帐贷方发生额的相应凭证,确认
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2、确定应付账款的年末余额是否正确;
3、确定应付账款在会计报表上的披露是否充分。
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