文档介绍：第七章支付结算业务的核算
第一节支付结算业务概述
第二节  三种结算方式的核算
第三节票据业务的核算
第四节银行卡业务的核算
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第一节   支付结算业务概述
一、支付结算的概念
二、支付结算的原则
三、支付结算的纪律与责任
四、支付结算的种类
五、办理支付结算业务的基本规定
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一、支付结算的概念
(一)概念
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据和各种结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
要点:
实质:货币给付;
主体:收付款双方;媒介:银行
工具:票据和结算方式。
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一、支付结算的概念
(二)形式
按支付方式分为现金结算和转账结算两种
现金结算是收付款双方直接使用现金收付款项的货币收付行为。
要点:
主体:收付款双方
工具:现钞
过程:一手钱一手货
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一、支付结算的概念
转账结算是指通过银行将款项从付款人存款账户划转到收款人存款账户的货币收付行为。
主体:收付款双方
媒体:银行
工具:票据及方式
过程:时空上分离。
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二、支付结算的原则
支付结算原则是指单位、个人和银行在办理支付结算的过程中必须共同遵守的行为准则。
(一)恪守信用,履约付款
(二)谁的钱入谁的账,由谁支配
(三)银行不垫款
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三、支付结算的纪律
(一)结算纪律
第一,不准签发空头支票、签章与预留签章不符的支票和远期支票以及没有资金保证的票据,套取银行信用;
第二,不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;
第三,不准无理拒绝付款,占用他人资金;
第四,不准违反规定开立和使用账户。
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三、支付结算的纪律
: “十不准”
见教材119页
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四、支付结算的责任
(1)单位、个人承担付款责任:单位和个人签发支票后,承担保证该支票付款的责任;背书人背书转让银行汇票、银行本票或支票后,承担保证其后手所持票据付款的责任;
(2)单位和个人承担连带责任:持票人因不获付款,对其前手行使追索权时,票据的出票人、背书人和保证人对持票人承担连带责任;
(3)单位和个人在下列情况中自负责任:单位和个人在办理支付结算时,未按规定填写票据或结算凭证,影响资金使用或造成资金损失的,票据或印章丢失造成资金损失的。
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四、支付结算的责任
2、银行办理支付结算的责任
(1)银行在下列请况中承担付款责任:银行签发银行汇票、银行本票后和银行承兑商业汇票后,承担保证该票据付款的责任。
(2)银行在下列情况中承担赔偿责任:因重大过失错付或被冒领的;违反规定故意压票、退票、拖延支付、受理无理拒付、有款不扣或少扣、少扣赔偿金、截留挪用结算资金而影响客户和他行资金使用的。
(3)银行在下列情况中承担行政责任:违反《银行账户管理办法》开立和管理账户的;违反规定签发空头银行汇票、银行本票的;未按规定通过人民银行办理大额汇划款项的;违反规定将支付结算的款项转入储蓄和信用卡账户的。
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