文档介绍：网上报税软件有关内容
数据处理中心
白银祥
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一、业务处理流程
网上申报资格的认定
每月的基本信息提取
税种信息
多缴、预缴、减免、留抵等信息的提取
专用发票抵扣联信息
发票信息
纳税人从受理平台下载信息并进行申报
申报成功后,进行扣款,税务机关开具汇总缴款书
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二、各税种网上申报的处理
增值税一般纳税人
增值税小规模纳税人
企业所得税纳税人
外资所得税纳税人
消费税纳税人
利息税纳税人
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上期留抵税额
分次预缴税额余额
出口货物预缴税额余额
期初未缴税额(多缴为负数)
本期缴纳上期应纳税额
(一)增值税一般纳税人
二、各税种的申报处理
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本期应纳税额
本期应纳税额减征额
本期预缴税额
新增的“核定销售额”和“核定应纳税额”
(二)增值税小规模纳税人
二、各税种的申报处理
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弥补以前年度亏损校验
减免所得税额
本期累计实际已预缴的所得税额校验
汇总纳税成员企业就地预缴比例
(三)企业所得税纳税人
二、各税种的申报处理
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按规定可弥补的以前年度亏损额
减(免)企业所得税额、减(免)地方所得税额
政策性抵免所得税额
全年已预缴企业所得税额、全年已预缴地方所得税额
(四)外资企业所得税纳税人
二、各税种的申报处理
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减免税额、预缴税额、多缴税额
(五)消费税纳税人
二、各税种的申报处理
(六)利息税纳税人
不允许存在预缴税款
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网上报税常用问题及处理方法
一、申报表正确
1、纳税人网上报税成功,但银行扣款未成功,纳税人如何进行税款交纳?滞纳金应如何处理?
处理方法:由于网上报税纳税人的申报信息是实时导入的,所以纳税人应到办税服务厅,由申报征收人员通过“清理税款开票”模块对纳税人形成的税款进行开票,严禁通过“税票录入”模块开票,否则将产生重复应征信息。对由于纳税人银行余额不足未扣款成功的,在开票时征收滞纳金,对由于税务机关和银行原因未扣款成功的,通过“不予加收滞纳金申请审批表”文书,对滞纳金不予加收。
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网上报税常用问题及处理方法
一、申报表正确
2、纳税人网上报税成功,但录入扣款金额时比实际税款小,造成银行扣款与实际申报的税款不符,应如何处理?
处理方法:对银行扣款金额比应纳税款小的,在计会人员进行“完税文件生成”操作后,由申报征收人员通过“清理税款开票”(非缓缴或综合开票)模块对纳税人少缴纳的税款进行开票,逾期的加收滞纳金。
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