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2009 年注册会计师旧制度《审计》试题
一、单项选择题(本题型共 4 大题,18 小题,每小题 1 分,本题型共 18 分。每小题只
有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡相应位
置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)
(一)A 注册会计师负责对甲公司 20×8 年度财务报表进行审计。在计划审计工作时,A
注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。
,A 注册会计师应当开展的初步业务活动是( )。
【答案】D
【解析】注册会计师需要在本期审计业务开始时根据《会计师事务所质量控制准则第
5101 号——业务质量控制》和《中国注册会计师审计准则第 1121 号——历史财务信息审计
的质量控制》的要求,针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序,特别是
评价客户诚信度,并根据中国注册会计师职业道德规范的要求,评价是否具备独立性和专业
胜任能力。参考教材 P136。
【试题点评】本题考核的是初步业务活动的内容,从审计业务质量控制要求来看,业务
开始时,就应当评价注册会计师的独立性和专业胜任能力,这是执行审计业务最基本的要求,
也是质量控制的关键。对于初步业务活动的题目在练****中心、模拟试题、梦想成真系列的丛
书中多有涉及,考试中心模拟试题五(实验班)多选题第(一)题的(1)、(2)与本题相类似。
,A 注册会计师应当做的工作是( )。
、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动
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【答案】C
【解析】总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向,并指导制定具体审计计划。选
项 ABD 均为具体的审计程序。参考教材 P140。
【试题点评】本题考核的是总体审计策略与具体审计计划,从题目中给出的四个选项来
看,ABD 很明显都是具体的审计程序,与题目要求“总体审计策略”明显不符,所以很容易
能够做出答案,本题的难度系数不高,只要仔细分析这道题目就会很容易得分。2009 年“梦
想成真”系列辅导丛书之《应试指南·审计》(原制度)也多次对这一知识点进行考查,考试
中心模拟试题四(普通班)单选第(二)题的(1)、(2)与本题相类似。
,A 注册会计师应当考虑的主要因素是( )。
A. 推断的控制有效性高于其实际有效性的风险
B. 推断某一重大错报不存在而实际存在的风险
【答案】C
【解析】注册会计师应当考虑潜在的重大错报风险的领域,从而合理的安排审计范围、
时间和方向。选项 ABD 均为实施具体审计程序需要考虑的因素。
【试题点评】本题考核的是制定总体审计策略应当考虑的因素,在制定总体审计策略时
应当考虑的因素,就要能够为总体审计策略中涉及的怎样合理安排审计范围、时间和方向提
供线索,因此比较四个选项,C 是最佳答案,其余的都是在制定具体审计计划时应当考虑的
因素。2009 年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·审计》(原制度)P98 第 8 章多选题
第 13 题与此题相类似。
,A 注册会计师应当考虑包括的内容是( )。
A. 计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围
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B. 计划与管理层和治理层沟通的日期
【答案】A
【解析】BCD 均为总体审计策略应当考虑的内容。参考教材 P143。
【试题点评】本题考核的是制定具体审计计划应当考虑的内容, 与总体审计策略相比
较,具体审计计划更侧重于具体审计程序实施的过程中涉及的内容,而总体审计策略是为整
个审计业务合理安排审计范围、时间和方向而服务,因此四个选项中 BCD 都是制定总体审计
策略是应考虑的内容,A 是执行具体审计计划时应考虑的内容。2009 年“梦想成真”系列辅
导丛书之《应试指南·审计》(原制度)P97 多选题第 1 题与此题相类似。
、监督与复核的性质、时间和范围时,A 注册会计师应当考
虑的主要因素是