文档介绍：出纳岗位工作流程及工作认识
1:出纳的概述
 出纳的含义
作为会计术语的出纳 , 通常是指出纳工作。出纳工作 , 顾名思义 , 出即支出 ,
纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具
体地讲 , 出纳是按照有关规定和制度 , 办理本单位的现金收付、 银行结算及有关账
务, 保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
 设置出纳岗位的原因
现金作为一种特殊的商品 , 是人们最为关心和渴求的一种财富 ; 现金作为资
本的一个组成部分 , 又是流动性最强、 性能最活跃的一种流动资产 , 可以说谁得到
了它 , 谁就得到了物质财富。 所以现金不同于其他资产 , 在管理和核算上需要有一
种极为严密的手续 , 要有相互监督和制约的手段 , 从而保证其安全完整和不受损
失 , 这就要求在日常工作中建立和完善现金核算和现金管理制度。这一制度最显
著的特点 , 就是在核算和管理中要求账钱分管 : 一部分财会人员 ( 会计员 ) 分管账
目( 指现金总账 , 或称总账中的现金科目 ); 一部分财会人员 ( 出纳员 ) 具体分管现
金的收、付、存 , 以互相配合、互相制约 , 共同管理好现金的核算和管理工作。
 出纳人员的含义
从广义上讲 , 既包括会计部门的出纳工作人员 , 也包括业务部门的各类收款
员 ( 收银员 ) 。收款员 ( 收银员 ), 从其工作内容、 方法、 要求 , 以及他们本身应具备
的素质等方面看 , 与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作
是办理货币资金和各种票据的收入 , 保证自己经手的货币资金和票据的安全与完
整; 他们也要填制和审核许多原始凭证 ; 他们同样是直接与货币打交道 , 除了要
有过硬的出纳业务知识以外 , 还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。
所不同的是 , 他们一般工作在经济活动的第一线 , 各种票据和货币资金的收入 , 特
别是货币资金的收入 , 通常是由他们转交给专职出纳的 ; 另外 , 他们的工作过程是
收入、保管、核对与上交 , 一般不专门设置账户进行核算。所以 , 也可以说 , 收款
员( 收银员 ) 是出纳 ( 会计 ) 机构的派出人员 , 他们是各单位出纳队伍中的一员 , 他
们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训 ,
应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。
2:出纳人员的岗位职责
 办理现金收支和银行结算业务
各单位出纳人员应根据国家《现金管理暂行条例》的规定 , 具体办理现金的
收支业务 ; 对重大的开支项目 , 须经过单位领导或会计负责人审核后再办理付款
手续。同时应根据《中华人民共和国票据法》、《银行支付结算制度》等有关规
定 , 办理银行结算业务。出纳人员办理相关业务时 , 做到知法、懂法、守法 , 现金
的收支符合有关规定和相关的手续 , 在此基础上还要保证收支、核算的及时性。
 登记现金、银行存款日记账 , 编制日报表和调节表
出纳人员根据已经编制的收、 付款凭证 , 经其他会计人员审核无误后 , 逐笔序
时登记现金和银行存款日记账 , 每日终了应结出余额。 银行存款账面余额 