文档介绍：某县村级资金管理办法
(征求意见稿)
第一章总则
第一条为进一步规范农村集体资金管理,维护村集体
资金安全,保护资金所有者、使用者的合法权益 , 提高资金
的使用效益 , 不断增加集体积累,发展壮大集体经济实力 , 根
据根据财政部《村合作经济组织财务制度(试行) 》的有关
规定,结合我县实际情况,制定本制度。
第二条本制度所称农村集体资金指村原有积累、取得
发包及上交收入、经营收入、租赁收入、投资收入、征用土
地补偿收入、集体资产变卖收入、上级拨付资金收入、借入
资金收入、其他收入等所形成的货币资金及有价证券。
第三条村级资金全面实行“村由乡管县监督”财务管
理模式,即在坚持村级资金所有权、使用权、审批权不变的
情况下,强化乡(镇) “三资”委托代理服务中心监管职能,
由乡(镇) “三资”委托代理服务中心对村级资金和财务账
目实行统一管理,即代理记账、代管资金。
第二章资金管理方式
第四条 乡(镇)“三资”委托代理服务中心设村级代理
会计一名,负责村级账务会计核算和村账银行账户管理。每
村设报帐员一名。
第五条各行政村一律撤销银行账户,将原有资金转入
由县财政局统一开设的村级银行账户,每村一户,其现金、
转账等日常会计业务核算和监督、会计报表编制、会计档案
管理等工作,集中由乡镇(管委会)农村集体“三资”代理
服务中心村级代理会计办理和承担。
第六条统一使用会计科目、账本、凭证、单据、表册
等,采用借贷记账法。收支确认采取权责发生制,按新会计
制度规定进行核算, 会计期间为每年 1 月 1 日至 12 月 31 日。
第七条一村一账,各项收入支出分组记账,村级代理
会计按自然组分组设置明细账,不得挪用、平调村组资金。
第八条村级财务实行报账制,村代理会计对村报账员
报送的报账单和所附原始凭证进行审核,确认无误后开具支
票支付, 并依据报账单编制记账凭证, 登记银行存款日记账、
往来款项账和村级明细分类账和总分类账。村报账员每周五
报账,村级代理会计月清月结,按季编制科目余额表,按年
编制资产负债表、收益分配表。每季度未科目余额表上报乡
镇(管委会)农村集体“三资”委托代理服务中心,下发各
村委会。
第三章财务管理制度
第九条现金管理制度
(一) 现金实行“收支两条线”管理。
(二) 实行备用金制度。
1、是实行限额管理,备用金限额根据各村级日常业务
开支所需要的现金量核定,最高不超过 5000 元,超过 5000
的转账支付。
2 、是按程序申领。村报账员向乡镇(管委会)农村集
体“三资”代理服务中心提出申请,中心进行核实,做出初
步审核意见后报所负责人审批。根据负责人审批的备用金限
额开出现金支票,发放备用金并登记备案。
3 、是按程序核销。村级代理会计对备用金支付的情况
进行序时登记,做到日清月结,账款相符。并及时审核、整
理已支付备用金的原始凭证,及时报账。每年终了,村级必
须结清本年度的备用金,下年度重新办理相应的备用金领用
手续。
4、是严格收支管理。村集体经济组织收到的各项资金
须在 5 日内上交村级专户,不得擅自从所取得的现金收入中
提取、补充备用金,进而坐收坐支。
5、是强化监督检查。农村集体“三