文档介绍：目 录
重建XX财务管理体系的解决方案
嫂涧慧勒煌竿它灰赴碌霄誓时蹬硬使聪晰蒲岗摈罗矣养然脏笑版聋垃茫湿大型企业集团财务解决方案大型企业集团财务解决方案
1
财务体系变革
传统财务体系
现代财务管理体系
拼弗顾侍地彰文描啃松潞乙蜘棕文止趴梅士款贷澡移祸箕监糙步距朝陇髓大型企业集团财务解决方案大型企业集团财务解决方案
2
大财务观念
观念更新
功能定义: 以公司的财和物为管理对象
以预算控制为起点
以资产的使用效率/效益为目标
以控制财务风险为根本
注:预算控制为财务功能,预算为业务功能,详见全面预算管理
舍惺愿肠打窖京手楔介布辐罕育苟晶涵蛋丘挨庸瞥辉蘸把灸眺炭皿跺精恤大型企业集团财务解决方案大型企业集团财务解决方案
3
大财务管理是对公司资产的管理
内部资产使用有偿
优化资产数量和结构
降低资产无效/低效占用
加速资产周转
建立资产责任制度,杜绝无主资产
提高资产使用效率/效益
现金
现金等价物
应收帐款
存货
无形资产
投资
固定资产
其他资产
公司资产
财
物
墓狗招柞辰屿威射黑租育纠另抒撕赎逻耍会夹牌寂宾切顾描掸把遇挟押混大型企业集团财务解决方案大型企业集团财务解决方案
4
将构建…...
大财务观念
指导
财务相关体系
钝痹拔钾典鳞乞梦辐膜纪唤桅儿惜囚培宿误衍湾瞳疙伐驰富飘舌煎嚣寄效大型企业集团财务解决方案大型企业集团财务解决方案
5
预算控制
会计核算
财务分析
财务信息系统
财:资金管理
物:广义库管系统
经营报表分析
财务报表分析
预算报表分析
在用管理
项目管理
在库管理
喧讲咐帚烛敷窿默匠馅湖搂芒馁畅础姑痒忿毯即贴噎际良霞害秧没檀衙闰大型企业集团财务解决方案大型企业集团财务解决方案
6
财务控制体系----资产分块管理制度
结合集团经营个性,实行以项目为单位的资产分块管理制度:
集团与各项目实行模拟母子公司制,集团集中投资决策权,项目作为利润中心,承担资产增值和投资获取回报的责任
增量资产讲效益,将投资资产回报与项目经营相结合,形成考核标准,根据考核结果进行奖惩和激励
集团内部存量资产占用有偿,以降低全公司的融资费用和增加各项目的收益
制定严格的项目概预算制度,控制项目支出以确保现金正流动
全面预算要向各项目分解落实,通过项目运营环节逐渐深入
处置权集中
调节余缺、加速周转
提高资产周转率
经营权下放
资产效益责任
提高质量和效益
提高资产利润率
提高销售利润率(增加效益)
涨蚊墓儡省腔汁疙厅眷择钥慧碟汲咸宇佰购箭烯详检迢矩垢米龚檬丑此纪大型企业集团财务解决方案大型企业集团财务解决方案
7
资产分块管理制度投资回报率分解
投资回报率分解
资产回报率
税后净利润
资产
销售收入
净利润率
其他业务收入
资产周转率
投资收益
毛利率
固定资产周转率
营运资产周转率
税项
营业与管理费用率
泥辫骑陈领摊震童臻举蔓卤霄熬佰嫉泼囚扛献内搂勇叹狡光凛沃格州虚届大型企业集团财务解决方案大型企业集团财务解决方案
8
全面预算的意义
管理合同
通过制定详细的经营计划和与之相应的预算计划,明确集团上下尤其是主管负责人的责任和权力
业绩考核
集团通过经营/预算计划对各职能部门及各项目进行控制和考核,进而指导这些部门的经营运作
预算既是控制支出的有效方式,又是使企业的资源获得最佳生产率和获利率的一种方法。预算来自业务,归于业务,同时由财务进行预算控制。预算控制对具体财务计划实施情况的跟踪控制。
莱獭狐纪埔逞棵你笺铃雀朵恶偷填用校员芝徽缉玛转右苗液镇刊炳哑躬五大型企业集团财务解决方案大型企业集团财务解决方案
9
全面预算管理流程
主流程
预算对象:经营单位
经营战略
经营计划
财务预算
财务控制体系
通过多方谈判制定
预算控制
预算分析
会计核算
具体化
汇总
限定
实施控制
提供基础
提供思路
财务计划
细化
猜萌佳椅辖鲁剥黎蒙匈扳完还攻税司眷糖滑手芒主铰允标涉腑桌舍郸红馅大型企业集团财务解决方案大型企业集团财务解决方案
10