文档介绍：健全医院内部控制制度
全面提升财务管理水平
鞠春光
(陕西省第二人民医院陕西西安 710005)
【摘要】在市场经济条件下,加强规范医院的财务管理,在保障医院健康有序的发展中起着关键作用,具体做法是:首先内控制度的实施要有强有力的组织保障,要把好人员素质关;其次要建立岗位责任制,完善内部监督、约束机制;最后要规范医院经济运行决策机制及程序,严格审批手续;切实做好帐务复核、部门对帐、财产清查工作。
【关键词】健全;内控制度;提高;财务管理;水平
随着我国卫生事业改革的不断深化,国家财政对医疗机构的补偿正逐年递减,面对竞争日益激烈的医疗市场,医院要想在市场中求得可持续发展,就必须强化经济管理特别是财务管理,而建立健全医院内部控制制度正是全面提高财务管理水平的关键所在。长期以来,许多医疗单位由于内部控制制度不健全,帐务操作不规范,造成会计信息失真,财务管理混乱,使国家财产遭受一定损失。因此,建立有效的医院内控制度及审计方法,对于规范医院经济行为,监督和控制医院各部门遵纪守法,防患于未然,保障医院健康有序的发展具有非常重要的意义。下面就内控制度的具体做法本人谈几点意见。
一、内控制度首先要有组织保障,把好人员素质关
1、设立专门的内审机构,切实保证内控制度的有效实施
内部审计有助于医院发现经营管理中存在的问题。医院应重视内部审计工作,配备好内审人员,要选用政治素质高,业务能力强,并具有法制观念的同志担任内审人员。
2、把好人员素质关,不断加强对会计从业人员的继续教育工作
近年来医院会计制度作了较大改动,新增内容较多,由于人员素质因素问题,造成在执行法规制度上出现偏差。有的会计人员随意增减会计科目、对法律法规理解不透,以致影响了会计信息质量,从而导致技术性会计信息失真,甚至有的会计人员在利益的驱使下,走入歧途,形成犯罪。因此,在选择会计人员时一定要把好关,要注重人的素质和能力,不能任人唯亲,避免一些业务素质、职业道德不高的人担任了会计机构负责人和主管会计,影响了医院内控质量。
二、建立适合本单位内部控制需要的岗位责任制,完善内部牵制和督约束机制
设置会计岗位是既要符合医院的实际需要,更要符合内部控制的要求,真正做到职务相互分离,各负其职,相互制约,相互监督,并做到定期换岗。内控制度的实施,首先必须加强岗位责任制,对各岗位工作状况,内审机构应定期考核检查,明确职责,相互监督,形成稽核工作链,创造一个遵纪守法、有序的、忙而不乱的经济工作氛围。责任制坚持不相容职务分离制度,如出纳人员不得兼管稽核、档案、保管、收入、费用、债务登记等。审批人员不得记帐,银行的印鉴不得由一个人保管等。其次定期换岗工作十分必要,主要作用在于一是通过换岗的工作交接容易暴露工作中存在的问题,加强了财务监督,促进工作质量提高;二是提高会计人员的综合业务能力。
三、规范医院经济活动运行决策机制和程序,严格审批程序,按有关规定执行报账手续
首先是内审人员要审查经济业务是否合法合规,原始凭证反映的内容是否真实、完整、准确,符合政策法规等。加强审计人员的责任心,进一步熟悉国家的财政法规、条令及有关开支标准,更好的开展内部审计工作,努力做到将违纪现象能杜绝在报锗之前,减少无收益投资,起到事前监督的作用。防止某些不法分子钻财务管理中存在的漏洞,保护医院财产物资的安