文档介绍：纳税评估案例
0BAG0H42JHAD5484—〉纳税评估案例[1/3]
蛛丝马迹藏玄机
〔评估对象)某某县水利局水利管理服务站,微机代码 23569874,税务登记号码为 231923W00005000。
〔基本情况)该单位主要从事水利工程为公用事业, 创办于1968年9月,注册类型为国有企业,法定代表人某某,财务负责人某某,联系电话789654。征管方式为纯营
业税户,征收方式为查帐征收,申报方式为上门申报。该单位注册资本为242000元,XX年度销售收入为元,XX 年度帐面利润为元,上年资产总额为元,上年负债总额为元,上年所有者权益总额元,XX年度入库地方税金费元,
XX年1-1 0月入库地方税金费元。
〔确定评估对象的依据)
根据水利站报送的财务报表和征管信息系统中相关涉税信息资料分析,该单位存在以下疑点:
1、今年1-9月份收入为元,去年全年收入为元,今年与去年相比收入差距较大;
2、今年1-9月份申报地方税额为元,去年申报地方税
总额元,今年与去年相比税额差距较大;
3、XX年帐面利润仅元,这与同行业的盈利水平明显不
根据上述疑点,评估人员将该单位确定为纳税评估对
〔评估分析和约谈询问过程)
、寻踪觅迹查疑点
评估人员带着疑点,对辖区内某某水利站、某某水利站等同行业进行了走访座谈,详细了解了近两年我县水利工程的总体情况。随后,评估人员又到县水利局和陈集镇政府对陈集水利站近两年的水利工程项目进行了详细调查初步掌握了陈集水利站近两年的水利工程项目和工程预算金额。评估人员综合多方面信息,初步确定该单位自XX年至今承建县镇水利工程项目8个,工程预算总金额达6⑻万元,而自XX年至今企业实际申报收入只350万元,即使剔除未完工程企业仍然存在隐瞒收入现象。
二、山穷水尽疑无路
评估人员针对该单位少记收入等问题,请他们限期写出纳税评估情况说明,但他们的解释却令人失望。该单位财务负责人对评估人员调查的工程项目都供认不讳,但对隐瞒收入和利润一事却矢口否认,他的解释是:水利站自 XX年至今确实承建了8项县镇水利工程,但许多工程没有竣工决算,有的工程甚至还没有完工,工程款仅到位5 0%
左右,凡是已到位的工程款都已经申报缴税了,水利站不存在着隐瞒收入和利润少缴税金。评估人员面对这位财务负责人诚恳的表情,一时也对所调查的信息产生怀疑。该单位是否正如他所说的一样呢?这的确还需进一步证实。
三、柳暗花明又一村
为了进一步核实该单位是否存在隐瞒收入现象,评估人员于对该单位进行了实地***。经过两天对该单位三年来的帐册凭证的翻查取证,评估人员发现该单位“其他应付款”项目多,金额大。其中发生往来次数最多的是与陈集镇政府和县水利局的往来,金额都是整数。期未余额也较大。
针对上述新发现问题,评估人员为了不使对方警觉, 假装没有发现问题,对该单位财务人员说好象没有发现什么可疑情况。随后,(本文来自,转载请注明出处!)评估人员立即到陈集镇政府和县水利局核实该单位的往来款项, 经过核对,评估人员发现该单位隐瞒镇政府工程款45万元,隐瞒县水利局工程款3 5万元。
带着新的发现,评估人员又一次来到了水利站。当评估人员将所有的证据摆在财务负责人面前时,他一下惊慌得不知所措。评估人员又对他讲解了有关税收法规,在强大的税法攻势下,该单位财务负