文档介绍：一.(2007年)08年利息调整=10000000*6%=78365
09年利息调整=10000000*6%-10354335*5%=
10年利息调整=10000000*6%-*5%=
11年利息调整=10000000*6%-*5%=
12年利息调整=-10000000=
发行债券时:
借:银行存款 10432700
贷:应付债卷---面值 10000000
---利息调整 432700
二.(甲公司用于)第一年折旧额=100000*40%=40000元
第二年折旧额=(100000-40000)*40%=24000元
第三年折旧额=(100000-40000-24000)*40%=14400元
第四年折旧额=(100000-40000-24000-14400-4000)/2=8800元
第五年折旧额=(100000-40000-24000-14400-4000)/2=8800元
分录: 借:制造费用 8800
贷:累计折旧 8800
三.(甲公司根据)材料成本差异率=(30740-200000)/(1000000+3200000)=—%
生产车间领用材料的差异=2600000*(—%)=—104780
车间管理部门领用材料的差异=250000*(—%)=—10075
企业管理部门领用材料的差异=50000*(—%)=—2015
结转发出材料的成本差异的分录为:
借:材料成本差异----L材料 116870
贷:生产成本 104780
制造费用 10075
管理费用 2015
(某企业年末)第一年应提=2000000*3%=6000
第二年补提=2400000*3‰+12000-6000=13200
第三年冲回=7200+10000-2600000*3‰=9400
分录: 借:坏账准备 9400
贷:资产减值损失 9400
(公司2007年)(1)2007年3月1日取得该股票
借:交易性金融资产---成本 11
贷:银行存款 11
(2)4月7日收到现金股利
借:银行存款 2
贷:投资收益 2
(3)6月30日股票下跌
借:公允价值变动损益 1
贷:交易性金融资产----公允价值变动 1
(4)12月31日,股价每股13元
借:交易性金融资产---公允价值变动 3
贷:公允价值变动损益 3
(5)2008年3月8日出售股票
借:公允价值变动损益 2
银行存款 12
贷:交易性金融资产---成本 11
----公允价值变动 2
投资收益 1
(甲公司于2007年1月1日)(1)2007年1月1日借入时
借:银行存款 800000
贷:长期借款 800000
(2)该笔借款每年应付利息=800000*10%=8000(元)
2007年属于施工期,发生的借款利息应计入工程成本:
借:在建工程 80000
贷:应付利息 80000
支付利息时
借:应付利息 80000
贷:银行存款 80000
(3)2009年因工程达