1 / 3
文档名称:

内部控制案例分析.doc

格式:doc   大小:51KB   页数:3页
下载后只包含 1 个 DOC 格式的文档,没有任何的图纸或源代码,查看文件列表

如果您已付费下载过本站文档,您可以点这里二次下载

分享

预览

内部控制案例分析.doc

上传人:花开花落 2018/11/2 文件大小:51 KB

下载得到文件列表

内部控制案例分析.doc

文档介绍

文档介绍:中信泰富事件
根源:内控制度的漏洞,中信泰富对风险没有合理估计,对权力没有有效监督,在信息披露上又严重违规,结果导致内部控制系统漏洞百出。
控制环境分析:(1)法人治理机构不健全,董事会职能虚化。有关外汇合同的签订未经过恰当的审批,而且其潜在的风险也未得到正确的评估。(2)重大决策缺乏科学性,民主性。(3)内控失败后补救措施有限。
风险评估分析:追求杠杆交易的高利润,忽视风险。中信泰富在签订澳元期权合约之前,对澳元外汇走势没有做科学评估,盲目进行交易。泰富进行外汇交易不只是为了对冲风险,而是为了谋取暴利。
控制活动分析:授权有问题或是涉及欺诈。董事会对公司的重大决策缺乏责任和监管。于财务董事未遵守公司政策,公司本已设立的双重审批制度也未能组织事件发生,说明中信泰富已有的内部控制环节形同虚设,对高管人员的约束的制度和力度欠缺。
信息和沟通分析:(1)内部信息不流畅。(2)对外部信息不敏感,风险控制策略很有问题,管理层对投资市场信息的敏感程度明显不足。(3)不能遵守法律法规的要求及时披露相关信息。(4)会计信息未得到充分体现。
监控分析:自身内部监督却没有合理有效地设计和落实,透明度不足。
教训与启示:
内部控制及其信息披露对于任何一个公司都是极为重要的。

(1)必须建立和完善风险控制机制,健全公司治理结构。
(2)内部控制是公司治理的重要体现,也是向投资者,公众和政府等传达管理层管治,经营理念的重要渠道。
(3)加强信息与沟通在内控中的地位,建立良好的信息沟通与披露的平台。
(4)提高管理者的内部控制意识,将风险控制升华为企业文化
(5)借鉴国外先进经验,实行“控制自我评估”,加强自我监督。

(1)相关职能部门要做好国企和国有控股企业风险控制的监管。
(2)相关职能部门要加强对企业信息披露的监管。
(3)形成问责文化,加大对问题企业的管理层的处理力度。
新老巨人内部控制对比
根源:内部控制的严重缺陷是老“巨人”衰落的根本原因,而内部控制的保驾护航则是新“巨人”崛起的决定因素。
老“巨人”的衰落:
战略与经营目标确定:全面冒进的多元化战略方向失误,没有采取有效措施稳定原有产业和已有项目。
风险控制与监督:缺乏必要的财务危机意识和预警机制,老“巨人”的债务结构始终处在一种不合理的状态。同时子公司的财务管理也不同程度地失控,坐支货款、资金流失严重。集团公司内各种违规违纪、挪用***事件层出不穷。
信息与沟通:没弄清消费者的真正需求,仅依靠广告宣传,但产品效果不佳。缺乏沟通的个性和危机处理能力,老“巨人”始终没有跟媒体、社会进行过认真、知心的对话,老“巨人”在公众和媒体心目中的形象轰然倒塌。
新“巨人”崛起:
战略与经营目标确定:新“巨人”业务的发展强调安全,第一个项目做成功后,再考虑做第二个项目,一点点往前推进。
风险控制与监督:新“巨人”最在乎的事情,就是公司的现金流和时刻保持财务健康。锻造队伍执行力的第一步,就是从管理好现金流量开始的。倡导“有奖必有罚,奖罚必配套”的企业文化。
信息与沟通:专注地研究消费者、琢磨消费者的需求并满足消费者的需求,在此基础上打破陈规,自己琢磨规则、创造规则,特别是盯准中小城市及农村市场,是史玉柱坚持的营销理论。
启示与