文档介绍：外贸出口企业账务处理
外贸企业首先应交税费科目的明细一定要设置的非常明细
外贸企业有内销和外销,无论内销还是外销,进货发票的商品名称、数量一定和销售发票名称、数量进行一一对应。
出口企业出口货物常用的成交方式有 FOB、CFR、CIF三种。
2. FOB=CFR-运费
3. FOB=CIF-运费-保费
企业可以采用当月1日或当日的汇率作为记账汇率(一般为中间
价),确定后报主管税务机关备案,在一个纳税年度内不得调
整。
一套完整的出口退税资料:进货发票、出口发票、出口自制发票、报关单、提单、合同。
购买内销货物
借:库存商品—内销—A商品
应交税费—应交增增税(内销进项税)
贷:应付账款—甲公司
借:应收账款—国内---乙公司
贷:主营业务收入—内销收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
、
借:主营业务成本—内销成本
贷:库存商品—内销—A商品
注意:对于外贸企业来说都是一一对应的,如果该批货在本月购买、销售的话按照上述步骤进行。如果只购买就只做购买的分录。如果在以前月份购买,那本月只做销售和结转成本的分录。
借:库存商品—外销—A商品
应交税费—应交增增税(外销进项税)
贷:应付账款—甲公司
(一定开具普通发票,发票上的金额是FOB价,外币折算成美元时用报关单当月1日的汇率)
借:应收账款—国外—UNO
贷:主营业务收入—外销收入
借:主营业务成本—外销成本
贷:库存商品—外销—A商品
(退税额=不含税进货金额*退税率)
借:其他应收款—出口退税款
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
借:主营业主成本—出口成本
贷:应交税费---应交增值税(进项税额转出)
借:银行存款—中国银行
贷:应收账款—国内---乙公司
--国外—UNO
支付货款:
借:应付账款---甲公司
贷:银行存款—中国银行
借:银行存款—中国银行
贷:其他应收款—出口退税款
借: 应交税金---应交增值税---转出未交增值税
贷: 应交税金---未交增值税
计提内销应缴纳的附加税(和普通企业一样)
印花税无论内销还是外销都需要缴纳
出口退税资料在专门的出口申报系统进行申报:
安装,按照默认的路径进行按照
企业基础信息设置
进入申报系统:在哪个月申报在进入的时候就选择某月,例如:2017年7月进出口申报系统申报,那就选择201707
认证需要退税的所有进货发票
进入申报系统—外部资料采集—