文档介绍：
请购审批业务流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
财务总监
采购部经理
采购专员
相关部门
权限外
审批
审批
审核
权限内
审批
否
审核
审核
否
采购范围内
是
6
5
结束
按照预算执行进度办理请购手续
是
预算内
3
4
2
填写“采购
申请单”
汇总、整理
采购申请
呈交“采购申请单”
检查库存物资储存情况
1
相关部门提出采购申请
开始
D1
D2
D3

请购审批业务流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1

、用料预算及库存情况填写“采购申请单”,需要说明请购物资的名称、数量、需求日期、质量要求以及预算金额等内容
D2
,检查该项请购是否在执行后又重复提出,以及是否存在不合理的请购品种和数量
,则根据所掌握的市场价格,在“采购申请单”上填写采购金额后呈交相关领导审批
D3
,应由采购部经理、财务总监逐级审核,最终由总经理审批;如果采购事项在申请范围之内但实际采购金额超出预算的,经采购部经理审核后,财务总监和总经理根据审批权限进行采购审批;在采购预算之内的,采购部按照预算执行进度办理请购手续
“采购申请单”进行采购
相关规范
应建
规范
1 采购申请制度
1 请购审批制度
参照
规范
1《企业内部控制应用指引》
文件资料
1 采购申请单
1 采购预算表
责任部门
及责任人
1 采购部、财务部、生产部、仓储部
1 总经理、财务总监、采购部经理、采购专员
采购预算业务流程

采购预算业务流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
财务总监
财务部
采购部
相关部门
如果采购预算编制依据不科学、不合理,会造成企业资源浪费
如果请购与审核、审批部门不分离,容易产生徇私枉法行为,造成资产流失
如果采购预算调整未经适当审批或超越授权审批,可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为,从而使企业遭受损失
审批
审批
审核
审核
下达新的采购预算方案
资料归档
提出采购
预算调整申请
6
编制“采购预算调整方案”
执行新的采购预算方案
3
2
组织执行
采购预算
编制“年度采购预算表”
汇总、整理
采购预算
严格执行
采购预算
结束
5
实施采购活动
4
各部门编制本部门采购预算
1
开始
D1
D2
D3

采购预算业务流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
,据此编制年度物资需求计划,并编制采购预算;仓储部根据企业相关规定和生产用料计划编制采购预算;研发部、行政部根据实际需求编制采购预算
、整理各部门提交的