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2012年注册税务师-税务代理实务-基础班讲义-奚卫华(全)
2012年注册税务师-税务代理实务-基础班讲义-奚卫华(全) 1
前言 1
第一章导论 7
第二章税务管理概述 16
第三章税务登记代理 37
第四章发票领购与审查代理 43
第五章建账建制代理记账实务 51
第六章企业涉税会计核算 56
第七章代理纳税审查方法 76
第八章货物和劳务税纳税申报和纳税审核 85
第九章所得税纳税申报和纳税审核 158
第十章其他税种纳税申报和纳税审核 226
第十一章税务行政复议代理实务 248
第十二章税务咨询与税务顾问 261
第十三章注册税务师执业文书 263
第十四章税务代理执业风险与质量控制 266
前言
一、2012年教材内容的主要变化
阅读提示:
税务代理实务科目属综合运用性学科,要求考生在熟练掌握税法(Ⅰ)、税法(Ⅱ)和财务与会计学科的基础上综合运用。有些内容涉及上述几个学科,请大家注意。
2012年教材的主要变化:
(1)部分章节根据最新文件调整了具体规定,增加了复****思考题和主要税法依据
(2)对教材的章节结构进行了调整
将原第十章“代理纳税审查方法”调整至第七章
将原第七章和第十一章合并为“第八章货物和劳务税纳税申报和纳税审核”
将原第八章和第十二章合并为“第九章所得税纳税申报和纳税审核”
将原第九章和第十三章合并为“第十章其他税种纳税申报和纳税审核”
第十四章至第十七章的顺序调整为第十一章至第十四章
新旧教材对比
第一章
无实质变化。
第二章
将“偷税行为及处罚”改为“逃避缴纳税款行为及处罚”,同时删除了征管法中偷税的行政处罚。
第三章
。
“③从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的,应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本”。
新增“③临时登记户领取营业执照的应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关……应当继续办理临时税务登记。
对应领取而未领取工商营业执照临时经营的,……先缴税再由税务机关为其***。”
“,应在向税务机关办理税务登记的同时,申请办理一般纳税人认定手续;已开业经营的小规模企业(商业零售企业除外),若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在次年1月底之前,申请办理一般纳税人认定手续。”
新增“增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当……税务机关***销售额和免税销售额”
“对从事商业经营的新办企业和小规模企业,一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”,经过3个月或半年时间的考核后,再转为正式的一般纳税人。”
“在2004年6月30日前已办理税务登记并正常经营的属于小规模纳税人的商贸企业,按其实际纳税情况核算全年销售额实际达到180万元后,经主管税务机关审核,可直接认定为一般纳税人,不实行辅导期一般纳税人管理。”
新增“纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在申报期结束后40日内,向主管税务机关报送一般纳税人认定表”。
第四章
。
“ ”两处内容。
新增“2011年起全国统一使用通用普通发票”
“④增值税一般纳税人在2004年3月1日以后取得的货物运输业发票,必须按照《增值税运费发票抵扣清单》的要求填写全部内容,对填写内容不全的不得予以抵扣进项税额。⑤增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在《增值税运费发票抵扣清单》的“联运”栏次内。⑥增值税一般纳税人取得的内海及近海货物运输发票,可暂填写在《增值税运输发票抵扣清单》内河运输栏内。”
新增“(4)增值税一般纳税人取得货物运输发票从
2007年1月1日起,通过税控系统开具认证,认证相符可以抵扣。(5)增值税一般纳税人取得《公路、内河货物运输业统一发票》必须由货运发票税控系统开具带税控码的新版《公路、内河货物运输业统一发票》,2007年1月1日(含)以后旧版货运发票不再作为增值税的抵扣凭证。”
第五章
“对于经营规模小、确无建账能力的业户,经县以上税务机关批准,可