文档介绍：一、单项业务题(共 1 道试题,共 40 分。)
1、编制下述业务的会计分录,2009年3月,H公司(一般纳税人)发生部分经济业务如下
,以银行存款购入A公司股票50 000股作为交易性金融资产管理,每股价格16元,同时支付相关税费4 000元。(5分)
借:交易性金融资产-A公司股票(成本) 800000
投资收益 4000
贷:银行存款 804000
,确认可供出售金融资产公允价值变动损失8 000元。(5分)
借:资本公积 8000
贷:可供出售金融资产(公允价值变动) 8000
,收入45 000元,支付有关费用200元;该批股票账面价值30 000元,其中持有期内确认公允价值变动净收益8 000元。(10分)
借:银行存款 44800
贷:交易性金融资产(成本) 22000
交易性金融资产(公允价值变动) 8000
投资收益 14800
借:公充价值变动损益 8000
贷:投资收益 8000
,票面利率5%,到期一次还本付息。相关税费略。(10分)
借:持有至到期投资(成本) 600000
持有至到期投资(利息调整) 20000
贷:银行存款 620000
000元。(5分)
借:可供出售金融资产(公充价值变动) 50000
贷:资本公积 50000
000元,经查,该项利息于2011年2月债券到期时收取。(5分)
借:持有至到期投资(应计利息) 50000
贷:投资收益 50000
二、综合题(共 2 道试题,共 60 分。)
1. 20×8年1月2日,甲公司购买了一批乙公司债券计划持有至到期。该债券为5年期,面值1 100万元。票面利率3%,实际付款961万元,到期一次还本付息,该债券投资按实际利率法确认投资收益,实际利率为6%。(30分)
要求:编制甲公司20×8年初购买债券、20×8年末确认实际利息收入的会计分录。
20×8年初购买债券分录
借:持有至到期投资-乙公司债券(成本) 11000000
贷:持有至到期投资-乙公司债券(利息调整) 1390000
银行存款 9610000
20×8年末确认实际利息收入的会计分录
借:持有至到期投资-乙公司债券(应计利息) 330000
持有至到期投资-乙公司债券(利息调整) 246600
贷:投资收益 576600
2. 甲股份有限公司有关投资业务的资料如下:(30分)
(1)20×8年3月1日,以银行存款购入A公司股票60 000股,作为交易性金融资产管理,每股价格15元,同时支付相关税费6 000元。
借:交易性金融资产-A公司股票(成本) 900000
投资收益 6000
贷:银行存款 906000
(2)20×8年4月20日,A公司宣告发放现金股利,,支付日为20×8年6月25日。
借:应收股利 30000
贷:投资收益 30000
(3)20×8年6月25日,收到A公司发放的现金股利30 000元。
借:银行存款 30000