文档介绍：2、流动资金估算方法
⑴分项详细估算法
分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系,对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。
根据“方法与参数三”,流动资金的内容有所变化,
计算公式为:
流动资金=流动资产—流动负债其中:
流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金  
流动负债=应付账款+预收账款
对应收账款、预付账款、存货、现金应付账款、预收账款的计算。要求掌握上述流动资金项目的计算公式。
·周转次数的计算:
周转次数=360天/最低周转天数
各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定,或按部门(行业)规定,在确定最低周转天数时应考虑储存天数、在途天数,并考虑适当的保险系数。
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·流动资产的估算。
1)存货的估算。存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售,或者仍然处在生产过程,或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等,包括各类材料、商品、在产品、半成品和产成品等。为简化计算,项目评价中仅考虑外购原材料、燃料、其他材料、在产品和产成品,并分项进行计算。
计算公式为:
存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品
外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用/分项周转次数
其他材料=年其他材料费用/其他材料周转次数
在产品=(年外购原材料、燃料动力费用+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)/在产品周转次数
产成品=(年经营成本—年营业费用)/产成品周转次数
其他制造费用是指由制造费用中扣除生产单位管理人员工资及福利费、折旧费、修理费后的其余部分。
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2)应收账款估算。应收账款是指企业对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金,计算公式为:
应收账款=年经营成本/应收账款周转次数
3)预付账款估算。预付账款是指企业为购买各类材料、半成品或服务所预先支付的款项,计算公式为:
预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数
4)现金需要量估算。项目流动资金中的现金是指为维持正常生产运营必须预留的货币资金,计算公式为:
现金=(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数
年其他费用=制造费用+管理费用+营业费用-(以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费)
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· 流动负债估算。流动负债是指将在一年(含一年)或者超过1年的一个营业周期内偿还得债务,包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。在项目评价中,流动负债的估算可以只考虑应付账款和预收账款两项。计算公式为:
应付账款=外购原材料、燃料动力及其他材料年费用/应付账款周转次数
预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数
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(2)扩大指标估算法扩大指标估算法是根据现有企业的实际资料,求得各种流动资金率指标,将各类流动资金率乘以相应的费用基数来估算流动资金。
计算公式为:
年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额
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例题:下列关于流动资金构成中各个项目的估算公式描述正确的是( )。
=年销售收入/应收账款周转次数
B. 应收账款=年经营成本/应收账款周转次数
C. 产成品=年经营成本/产成品周转次数
=年销售收入/产成品周转次数
E. 产成品=(年经营成本-年营业费用)/产成品周转次数
答案:BE
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例题:某企业全年的销售收入是3000万元,经营成本占全部销售收入的40%,应收账款年周转次数是60次,则应收账款估算额为( )万元。
答案:D
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例题:[2006年真题]某建设项目投产后,应付帐款的最低周转天数为15天,预计年销售收入为12000万元,年经营成本9000万元,其中外购原材料、燃料7200万元,则该项目