内部审计制度.doc

文档介绍：内部审计制度
一、责任单位和责任人
责任单位:黑龙江幼专监察审计处
责任人:承办人A、承办人B、处长、主管副书记、校长。
二、校内审计的行使依据
根据国家《审计法》和《审计部门关于审计工作的规定》,结合学校关于内部审计的相关规定行使校内审计权利。
三、审计范围和条件
1、财务计划或者单位预算的执行和决算;
2、财务收支及其有关的经济活动;
3、经济效益;
4、内部控制制度;
5、经济责任;
6、建设、修缮项目预(概)算、决算;
7、国家财经法规和学校规章制度的执行;
8、其它审计事项。
四、所需材料
1、经济审计需提供账目和财务凭证等相关材料,基建工程需提供工程的招投标文件、合同及工程结算等相关材料。
五、审计权限:
1、根据内部审计工作的需要,要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等。
2、审核凭证、账表、决算、检查资金和财产,检测财务会计软件,查阅有关文件和资料。
3、参加有关会议。
4、对审计涉及的有关事项进行调查,并索取有关文件、资料等证明材料。
5、对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为,经学校或领导同意,做出临时制止决定。
6、对阻挠、防碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经学校领导批准,可以采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。
7、提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。
8、对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员,提出处理的建议,经批准后予以查处。
内部审计机构依照有关规章制度,有经济处理、处罚权。
六、审计程序
1、根据上级部署和学校的具体情况,拟定审计项目计划,报经学校领导批准后实施。
2、实施审计前,通知被审计单位。
3、对审计中发现的问题,可随时向有关单位和人员提出改进的建议。审计终结,提出审计报告,征求被审计单位的意见,报送学校领导审批。经批准的审计意见书和审计决定,送到被审计单位。被审计单位必须执行审计决定。
4、对主要项目进行后续审计,检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。
5、被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议,可以向内审机构或领导提出,内审机构或领导人应当及时处理。
七、审计时限
按照审计局《关于审计工作的规定》的时限要求进行审计,有特殊情况缩短和延长审计时间的需上级主管部门和领导同意后执行。
八、公开公示
原文在黑龙江幼专