文档介绍：财务部分工
1、财务部部长:负责财务部的全面工作,并负责对外协调和编制报表等工作。
2、财务部副部长:负责资金科的管理工作及合同、印章管理、融资管理工作。
3、资金科:负责现金及银行结算工作,并及时、准确录入信息化平台,检查企业财务的现金收支。
4、结算科:与供应部办理结算、与销售部办理结算、与仓储部办理结算等工作,并将各项信息及时、准确记录。
5、审计科:对各部、企业财务的检查,包括账账、账证、账实等项目的检查;对各部、企业涉税事项的检查工作;对各部、企业在合同、制度等方面的执行情况;对企业的工资报批表进行审核;对收支进行审计工作。
内部审计工作流程
规范内部审计具体业务操作流程是完善公司内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证,根据公司《内部审计制度》的相关规定,内部审计业务的具体操作流程规范如下,审计人员应在审计工作中按规定执行。
一、审计是指确定具体的内部审计项目,即被审计的对象。审计对象包括公司下属各企业,公司内部的各职能部门、各项经营活动或项目等。
1、审计科通过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表,经批准后逐项实施。
2、由总经理或财务部下达的计划外专项审计任务。
二、确定审计目标和审计范围。
1、内部审计的总目标是审查和评价公司各项经营管理活动,协助公司管理成员有效地履行他们的职责。确定审计任务,审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面:
1)组织内部控制系统的恰当性、有效性。
2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
3)经营活动的效率和效果。
4)资产的使用、安全情况。
5)对法律、法规及政策、公司制度、计划落实执行情况。
三、审计人员一个季度审计一次。并要求被审计部门、企业及时准备相关的文件、报表和其他资料、告知需要的相关事项。
四、审计人员应根据财务报表和有关业务数据计算相关比率、趋势变动,用定量的方法更好地理解被审计单位的经营状况。审计人员通过比较和分析各项指标所发现的异常情况,应引起充分关注,从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查重点领域。
主要的分析、比较包括:
1、实际与预算的比较;
2、年度内各月份数据的比较及趋势分析;
3、年度间数据的比较及趋势分析;
4、账户间关系分析;
5、财务和经营比率与前期、同类经营机构的分析比较;
五、审计人员应采用绘制流程图、文字说明等方式描述被审计单位现有的内部控制制度。
六、审计人员应在认真研究、分析被审计部门、企业现有内部控制系统的相关制度、规定等文件的情况下,对内部控制系统设计的恰当性进行评价。
七、审计人员可采用内部控制调查表或询问相关人员等方式获得内部控制执行情况的相关信息。
八、审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据(包括文件、函证、笔录、复算、询问等),进行审核、分析与研究,形成审计判断。一般应包括以下内容:
1、相关明细账户余额与总账余额比较核对二者是否一致。
2、运用统计抽样,抽查会计记录,从凭证到账户。
3、巡视库房,抽查清点产品、原材料库存等账面存货,确定存货的保管情况以及存货资产的存在性、完整性及计价的准确性。
4、清查固定资产,确定资产的管理、使用情况以及增减值情况。
5、盘点现金,核对银行存款余额,确定货币资金的安全性及账实核对情况。
6、主要往来账户余额,确定往来结算的准确性。
7、重点审核现金收入、支出账目。
8、审核各类经济合同,对重要合同签订的执行情况进行审查。
9、审查工程的预、决算资料,复算工程量,确定工程支出的合理性、准确性。
10、检查采购计划、采购合同与发票、入库单、付款支票是否一致。
11、审查成本计算的准确性、折旧计提的正确性等。
12、检查涉税项目,确定被审计部门、企业是否遵守税收法律、法规及其他规定,是否按时、足额缴纳税款。
13、审核费用的发生情况、审批手续,确定其真实性、合法性、合理性。
九、审计发现应包括事实、标准、原因及结果。
1、事实是指在审计过程中审计人员发现的实际情况、相关问题。
2、标准是指评价这些问题所依据的相关政策、规范、考核目标、预算指标等。
3、原因是审计人员分析的实际情况与相关标准产生差异的原因。
4、结果是指实际情况与标准产生差异造成的影响及相关风险。
十、审计人员应根据具体的内部控制情况及相关的审计发现提出具体的、适当的审计建议,以利于被审计部门、企业完善内部控制、降低经营风险。
十一、审计人员应及时编制正式的审计报告。审计报告应用简捷、扼要的文字阐述审计目标、审计范围、审计人员执行的审计程序以及审计结论,并适当地表明审计人员的意见。被审