文档介绍：个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人,符合居民纳税人标准的是(A )。
在中国境内有住所
在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满360天
在中国境内无住所
在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满12个月
【正确答案】:A
,符合增值税免税并退税政策的是(B )。
加工企业对来料加工后又复出口的货物
对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物
属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
【正确答案】:B
、规格不符合合同约定的要求,发生购货退回,则其应收回的增值税额通过“应交税费——应交增值税”明细科目中( A)专栏加以反映。
A .进项税额
B .已交税金
转出多交增值税
进项税额转出
【正确答案】:A
(C)。
,其法定增值额大于理论上的增值额
,我国增值税由过去的生产型变为消费型
【正确答案】 c
,不需缴纳企业所得税的有( D )。
将资产用于市场推广
将资产用于对外赠送
将资产用于职工奖励
将自产商品转为自用
【正确答案】:D
,适用增值税出口退税“先征后退”办法的是( A)。
收购货物出口的外贸企业
受托代理出口货物的外贸企业
自营出口自产货物的生产企业
委托出口自产货物的生产企业
【正确答案】:A
,其所取得的收入为( A)。
会计收入
应税收入
免税收入
会计利润
D
【正确答案】:A
( C)。
在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员
应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员
华侨和港、澳、台同胞
【正确答案】: C
,2013年1月末计算出的期末留抵税款为8万元,当期免抵退税额为12万元,则当期免抵税额为(C )。
0
6万元
4万元
15万元
A B C D
【正确答案】: C
当期留抵税额≤当期免抵退税额,所以,当期的应退税额为留抵税额8万元,则当期的免抵税额为12—8=4(万元)
,张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是(B)。
要求李某补缴税款
要求张某补缴税款
A B C D
【正确答案】: B
要求张某补缴税款,若过了期限不纳税的,应处每日万分之五的罚金
多项选择题(本类题共5小题,每小题4分,共20分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。)
下列各项中,应当征收增值税的有(CD )。
医院提供治疗并销售药品
邮局提供邮政服务并销售集邮商品
商店销售空调并负责安装
汽车修理厂修车并销售汽车零配件
A B C D E F
【正确答案】:C, D
【解析】:A、B选项属于营业税征税范围。
%企业所得税税率的企业有(AB )。
在中国境内的居民企业
在中国境内设有机构场所,且所得与机构场所有实际联系的非居民企业
在中国境内设有机构场所,但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
在中国境内未设立机构场所的非居民企业
A B C D E F
【正确答案】:A, B
【解析】:在中国境内设有机构场所,但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业低税率20%(实际减按10%的税率征收)。
,海关应征进口关税15万元(关税税率假定为30%),则进口环节还需缴纳(B D)。(消费税税率为10%)
A B C D E F
【正确答案】:B D
应纳税额=组成计税价格×消费税税率
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
关税完税价格为15/30%=50万元
进口消费税=(50+15)÷(1-10%)×10%=
进口增值税=(50+15)÷(1-10%)×17%=
,取